Công thức, cách tính Thuế VAT Ngược - Tính giá trước thuế

Thuế GTGT (VAT) là gì? Tính VAT ngược là gì? Công thức, cách tính VAT ngược - xuôi. Cách tính giá trước thuế và sau thuế. Mức thuế suất thuế GTGT 2026.

Thuế giá trị gia tăng (thuế VAT) là gì?

Thuế giá trị gia tăng (GTGT) hay thuế VAT là loại thuế được tính dựa trên giá trị tăng thêm của dịch vụ, hàng hóa phát sinh từ quá trình sản xuất, lưu thông tới khi đến tay người tiêu dùng cuối cùng.

Về bản chất, người phải chịu thuế VAT là người tiêu dùng cuối cùng, doanh nghiệp chỉ đóng vai trò trung gian thu & nộp về ngân sách nhà nước.

Quá trình doanh nghiệp thu và nộp  thuế VAT về ngân sách nhà nước bao gồm 3 bước sau:

• Bước 1: Doanh nghiệp cộng thêm thuế VAT vào giá bán hàng hóa, giá dịch vụ;
• Bước 2: Người tiêu dùng thanh toán tiền mua hàng hóa, sử dụng dịch vụ (đã bao gồm thuế VAT);
• Bước 3: Doanh nghiệp nộp thuế VAT về ngân sách nhà nước theo quy định.

➤ Tham khảo chi tiết: Thuế VAT là gì?.

Tính VAT ngược là gì? Mục đích của việc tính VAT ngược

Như Quốc Việt đã đề cập ở trên khi tính giá bán hàng hóa, giá cung ứng dịch vụ cho người tiêu dùng, doanh nghiệp cộng thêm thuế GTGT vào tổng giá trị thanh toán để thu và nộp thuế VAT về ngân sách nhà nước. 

Như vậy, tính VAT ngược là việc xác định số tiền thuế GTGT phải nộp của một hàng hóa, dịch vụ nào đó khi đã biết giá bán của hàng hóa dịch vụ (giá bán đã bao gồm thuế VAT).

Mục đích của việc tính thuế VAT ngược là giúp doanh nghiệp xác định được số tiền thuế VAT và giá trước thuế của hàng hóa, dịch vụ. Qua đó, doanh nghiệp có thể:

• Tính toán & kê khai chính xác tiền thuế GTGT;
• Kiểm soát tốt chi phí, lập báo cáo tài chính rõ ràng & minh bạch;
• Tối ưu quy trình kế toán, tiết kiệm thời gian & giảm thiểu rủi ro về thuế cho doanh nghiệp;
• Giúp người tiêu dùng hiểu rõ về phần thuế GTGT phải nộp, đánh giá đúng giá trị của hàng hóa, dịch vụ trong giao dịch.

Các trường hợp cần tính VAT ngược

Đối với các hàng hóa, dịch vụ đã công bố giá bán trọn gói (đã bao gồm thuế VAT), nếu muốn tính số tiền thuế VAT của hàng hóa, dịch vụ thì doanh nghiệp cần tính thuế GTGT ngược để kê khai và nộp thuế theo đúng quy định, chẳng hạn:

• Dịch vụ cầm đồ;
• Dịch vụ du lịch, lữ hành trọn gói (đã bao gồm các khoản chi phí ăn, ở, đi lại…);
• Các mặt hàng đã được niêm yết giá, như: sách, báo, vé tàu xe, sản phẩm tiêu dùng thông dụng…;
• Các hàng hóa, dịch vụ sử dụng chứng từ thanh toán đã bao gồm thuế VAT, như: vé số kiến thiết, cước phí dịch vụ vận chuyển…;
• Mua dịch vụ hoặc hàng hóa từ nước ngoài (Google, Facebook,...);
• Người bán không có cơ sở thường trú tại Việt Nam và không xuất hóa đơn GTGT Việt Nam.

Cách tính thuế VAT ngược - Ví dụ

1. Cách tính thuế VAT ngược, cách tính giá trước thuế

Theo Luật Thuế giá trị gia tăng năm 2024, thuế GTGT được tính dựa trên căn cứ là giá tính thuế và thuế suất. Theo công thức sau:

• Công thức tính thuế VAT ngược như sau:

• Giá tính thuế (giá trước thuế của hàng hóa, dịch vụ) được tính như sau:

• Mức thuế suất thuế GTGT được xác định tùy thuộc vào nhóm hàng hóa, dịch vụ.

Ví dụ: 

Một cuốn sách có giá bán là 420.000 đồng/cuốn, mức thuế suất thuế GTGT áp dụng là 5%. Khi đó:

• Giá trước thuế của cuốn sách = 420.000 : (1 + 5%) = 400.000 đồng;
• Số thuế GTGT phải nộp = 400.000 x 5% = 20.000 đồng.

Như vậy, khi mua 1 cuốn sách có giá 420.000 đồng, người mua phải nộp thuế GTGT là 20.000 đồng.

2. Công thức tính thuế VAT xuôi, cách tính giá sau thuế

Trường hợp đã biết giá trước thuế của hàng hóa, dịch vụ (còn gọi là giá tính thuế), thì việc xác định số tiền thuế VAT phải nộp của hàng hóa, dịch vụ được gọi là cách tính VAT xuôi.

• Công thức tính thuế VAT xuôi như sau:

• Công thức tính giá sau thuế của hàng hóa, dịch vụ:

Ví dụ:

Hàng hóa A có giá trước thuế là 100.000 đồng/cái, thuế suất áp dụng là 10%. Khi đó:

• Tiền thuế GTGT phải nộp = 100.000 x 10% = 10.000 đồng;
• Giá hàng hóa đã bao gồm thuế VAT = 100.000 + 10.000 = 110.000 đồng.

Mức thuế suất thuế GTGT áp dụng năm 2026

Căn cứ Điều 9 Luật Thuế giá trị gia tăng 2024 và Nghị định 174/2025/NĐ-CP, tùy thuộc vào nhóm hàng hóa, dịch vụ mà mức thuế suất áp dụng trong năm 2026 đối với hàng hóa, dịch vụ được quy định từ 0% - 10%, cụ thể:

➤ Nhóm hàng hóa, dịch vụ áp dụng mức thuế suất 0%

• Các dịch vụ vận tải quốc tế;
• Các hàng hóa được dùng để xuất khẩu;
• Hoạt động lắp đặt, xây dựng các khu phi thuế quan & công trình nước ngoài;
• Dịch vụ không bị tính thuế VAT khi xuất khẩu theo luật định.

➤ Nhóm hàng hóa, dịch vụ áp dụng mức thuế suất 5%

• Các hàng hóa thuộc nhóm ngành y tế, dược;
• Các hàng hóa thuộc nhóm sản phẩm thiết yếu;
• Hàng hóa phục vụ giáo dục & dịch vụ khoa học công nghệ;
• Hàng hóa, sản phẩm có nguồn gốc từ nông lâm nghiệp, hoạt động phục vụ nông nghiệp;
• Dịch vụ phục vụ cho hoạt động sản xuất nông nghiệp, chăm sóc cây trồng, sơ chế, bảo quản nông sản;
• Nhóm hàng hóa, dịch vụ khác.

➤ Nhóm hàng hóa, dịch vụ áp dụng mức thuế suất 8%

Mức thuế suất 8% được áp dụng đối với nhóm hàng hóa, dịch vụ đang chịu thuế suất 10% trừ các nhóm hàng hóa, dịch vụ sau (theo Nghị định 174/2025/NĐ-CP):

• Hoạt động tài chính, viễn thông, ngân hàng, bảo hiểm, chứng khoán, kinh doanh bất động sản, sản phẩm kim loại, sản phẩm khai khoáng (trừ than).
• Các hàng hóa & dịch vụ chịu thuế tiêu thụ đặc biệt (trừ xăng). 

➤ Nhóm hàng hóa, dịch vụ áp dụng mức thuế suất 10%

• Các hàng hóa, dịch vụ không chịu thuế (thuế suất 0%) hoặc không chịu thuế suất 5% theo quy định của Luật Thuế giá trị gia tăng.
• Các hàng hóa, dịch vụ không được giảm thuế VAT theo Nghị định 174/2025/NĐ-CP.

Trên đây Quốc Việt đã chia sẻ chi tiết cách tính thuế VAT ngược, cách tính thuế VAT xuôi, cách tính giá bán trước thuế và sau thuế và mức thuế suất thuế giá trị gia tăng áp dụng trong năm 2026. Doanh nghiệp cần tư vấn thêm thông tin hoặc quan tâm đến dịch vụ kế toán thuế trọn gói của Quốc Việt có thể liên hệ theo hotline 0977.119.222 (Miền Bắc) - 090.758.1234 (Miền Trung) - 090.119.4567 (Miền Nam) để được tư vấn và hỗ trợ miễn phí.

Các câu hỏi thường gặp khi tính thuế VAT ngược