Các loại thuế hộ kinh doanh nhỏ lẻ phải nộp là gì? Cách tính thuế hộ kinh doanh nhỏ lẻ từ 01/06/2025 theo 3 phương pháp: kê khai, khoán, từng lần phát sinh. Phương pháp tính thuế cho hộ kinh doanh sau khi chính thức bỏ thuế khoán từ ngày 01/01/2026 là gì?
Thế nào là hộ kinh doanh nhỏ lẻ?
Hộ kinh doanh nhỏ lẻ hay hộ kinh doanh cá thể là mô hình kinh doanh phổ biến tại Việt Nam, do một cá nhân hoặc các thành viên trong gia đình cùng thành lập.
Hộ kinh doanh không có tư cách pháp nhân như doanh nghiệp, nhưng vẫn được nhiều cá nhân, hộ gia đình lựa chọn đăng ký để khởi nghiệp vì có nhiều ưu điểm như:
- Vốn kinh doanh nhỏ, dễ quản lý;
- Có thể hoạt động kinh doanh tại một hoặc nhiều địa điểm;
- Được thuê mướn lao động;
- Được đăng ký sử dụng hóa đơn điện tử.
➤ Tham khảo bài viết: Dịch vụ đăng ký hộ kinh doanh cá thể trọn gói 1.500.000 đồng.
Hộ kinh doanh nhỏ lẻ có phải nộp thuế không?
Theo quy định, mức doanh thu hằng năm của hộ kinh doanh được sử dụng làm căn cứ để xác định hộ kinh doanh nhỏ lẻ có phải nộp thuế giá trị gia tăng (GTGT), thuế thu nhập cá nhân (TNCN) và thuế môn bài hay không. Cụ thể như sau:
Từ nay tới hết ngày 31/12/2025:
- Hộ kinh doanh nhỏ lẻ có doanh thu từ 100 triệu đồng/năm trở xuống không phải nộp 3 loại thuế là: Lệ phí môn bài, thuế GTGT, thuế TNCN;
- Hộ kinh doanh nhỏ lẻ có doanh thu trên 100 triệu đồng/năm phải nộp lệ phí môn bài, thuế GTGT và thuế TNCN.
Từ ngày 01/01/2026:
- Quốc hội quyết định bãi bỏ việc thu và nộp lệ phí môn bài, nên từ ngày 01/06/2026, hộ kinh doanh không phải nộp lệ phí môn bài;
- Hộ kinh doanh nhỏ lẻ có doanh thu từ 200 triệu đồng/năm trở xuống không phải nộp thuế GTGT và thuế TNCN;
- Hộ kinh doanh nhỏ lẻ có doanh thu trên 200 triệu đồng/năm phải nộp thuế GTGT và thuế TNCN.
Các phương pháp tính thuế cho hộ kinh doanh nhỏ lẻ
1. Phương pháp tính thuế hộ kinh doanh áp dụng đến 31/12/2025
Theo Thông tư 40/2021/TT-BTC, hộ kinh doanh cá thể, cá nhân kinh doanh có thể đăng ký 1 trong 3 phương pháp tính thuế là: Phương pháp khoán, phương pháp kê khai và phương pháp khai thuế theo từng lần phát sinh.
| Phương pháp tính thuế |
Đối tượng áp dụng |
| Phương pháp kê khai |
Hộ kinh doanh quy mô lớn và hộ kinh doanh chưa đáp ứng tiêu chí quy mô lớn nhưng tự nguyện áp dụng phương pháp kê khai |
| Phương pháp từng lần phát sinh |
Hộ kinh doanh nhỏ lẻ, hộ gia đình kinh doanh không có địa điểm có định, hoạt động không thường xuyên |
| Phương pháp thuế khoán |
Hộ kinh doanh cá thể hoạt động kinh doanh thường xuyên, có địa điểm có định, không thuộc đối tượng nộp thuế theo phương pháp kê khai và phương pháp từng lần phát sinh |
Lưu ý:
Hộ kinh doanh nộp thuế theo phương pháp kê khai phải thực hiện chế độ kế toán, hóa đơn, chứng từ theo quy định tại Thông tư số 88/2021/TT-BTC.
➤ Tham khảo bài viết: Hướng dẫn chế độ kế toán cho hộ kinh doanh cá thể - Mới nhất.
2. Phương pháp tính thuế hộ kinh doanh nhỏ lẻ từ 01/01/2026
Theo nội dung tại Nghị quyết 198/2025/QH15 được Quốc hội thông qua ngày 17/05/2025, việc bỏ phương pháp thuế khoán sẽ chính thức được áp dụng từ ngày 01/01/2026. Khi đó, hộ kinh doanh chỉ được áp dụng 2 phương pháp tính thuế là: Phương pháp khoán và phương khai thuế theo từng lần phát sinh.
Tóm lại:
Từ nay tới hết 31/12/2025:
Hộ kinh doanh nhỏ lẻ lựa chọn nộp thuế theo 1 trong 2 phương pháp sau:
- Phương pháp thuế khoán;
- Phương pháp khai thuế theo từng lần phát sinh.
Từ ngày 01/01/2026:
Hộ kinh doanh nhỏ lẻ lựa chọn nộp thuế theo 1 trong 2 phương pháp sau:
- Phương pháp kê khai: Áp dụng đối với hộ kinh doanh nhỏ lẻ có doanh thu từ 200 triệu đồng/năm trở lên;
- Phương pháp khai thuế theo từng lần phát sinh: Áp dụng đối với hộ kinh doanh nhỏ lẻ không có địa điểm có định, hoạt động không thường xuyên.
Lưu ý:
Từ ngày 01/06/2025, hộ kinh doanh thuộc 1 trong 3 trường hợp dưới đây phải đăng ký sử dụng hóa đơn điện tử khởi tạo từ máy tính tiền với cơ quan thuế:
- Hộ kinh doanh thuế khoán có doanh thu từ hoạt động kinh doanh từ 1 tỷ đồng/năm trở lên;
- Hộ kinh doanh nhỏ lẻ và hộ kinh doanh quy mô lớn nộp thuế theo phương pháp kê khai;
- Hộ kinh doanh bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ có sử dụng máy tính tiền.
➤ Tham khảo bài viết: Quy định mới về sử dụng hóa đơn khởi tạo từ máy tính tiền.
Cách tính thuế cho hộ kinh doanh nhỏ lẻ từ 01/06/2025
1. Cách tính thuế GTGT và thuế TNCN cho hộ kinh doanh nhỏ lẻ
Cách tính thuế GTGT và thuế TNCN cho hộ kinh doanh nhỏ lẻ theo phương pháp kê khai, phương pháp khoán và phương pháp khai thuế theo từng lần phát sinh đều được áp dụng theo cùng công thức dưới đây:
➧ Công thức tính thuế GTGT hộ kinh doanh nhỏ lẻ:
➧ Công thức tính thuế TNCN hộ kinh doanh nhỏ lẻ:
➧ Cách xác định doanh thu tính thuế đối với hộ kinh doanh kê khai:
- Doanh thu tính thuế là doanh thu thực tế của hộ kinh doanh nhỏ lẻ phát sinh trong kỳ;
- Doanh thu tính thuế bao gồm toàn bộ tiền bán hàng hóa, cung ứng dịch vụ, tiền gia công, tiền hoa hồng, tiền chiết khấu.
➧ Cách xác định doanh thu tính thuế đối với hộ kinh doanh thuế khoán:
- Doanh thu tính thuế là doanh thu khoán do cơ quan thuế ấn định và thông báo hàng năm cho hộ kinh doanh nhỏ lẻ dựa trên cơ sở kiểm tra, khảo sát thực tế.
- Nếu hộ kinh doanh nhỏ lẻ có mua thêm hóa đơn của cơ quan thuế từng lần để xuất cho khách hàng thì: Doanh thu tính thuế = Doanh thu khoán + Doanh thu trên hóa đơn.
➧ Tiền thuế hộ kinh doanh nhỏ lẻ phải nộp được tính riêng theo từng lĩnh vực ngành nghề. Trường hợp hộ kinh doanh nhỏ lẻ đăng ký kinh doanh từ 2 lĩnh vực, ngành nghề trở lên thì phải thực hiện kê khai và tính thuế cho từng lĩnh vực, ngành nghề.
➤ Tham khảo bài viết:
2. Cách tính thuế (lệ phí) môn bài cho hộ kinh doanh nhỏ lẻ
Lệ phí môn bài (hay thuế môn bài) hộ kinh doanh nhỏ lẻ phải nộp áp dụng đến hết ngày 31/12/2025 như sau:
| Lệ phí môn bài phải nộp |
Trường hợp áp dụng |
| 1.000.000 đồng/năm |
HKD nhỏ lẻ có doanh thu trên 500 đồng/năm |
| 500.000 đồng/năm |
HKD nhỏ lẻ có doanh thu trên 300 đồng/năm đến 500 triệu đồng/năm |
| 300.000 đồng/năm |
HKD nhỏ lẻ có doanh thu trên 100 đồng/năm đến 300 triệu đồng/năm |
| Miễn lệ phí môn bài |
HKD nhỏ lẻ có doanh thu từ 100 triệu đồng/năm trở xuống |
| HKD nhỏ lẻ hoạt động không thường xuyên, không có địa điểm cố định |
| HKD nhỏ lẻ sản xuất muối, đánh bắt thủy hải sản, nuôi trồng, hậu cần nghề cá |
| Miễn lệ phí môn bài năm đầu tiên |
Hộ kinh doanh nhỏ lẻ thành lập từ ngày 25/02/2020 |
➤ Tham khảo bài viết: Thuế môn bài là gì?
Trên đây là các thông tin chi tiết và đầy đủ nhất về các loại thuế phải nộp, phương pháp tính thuế và cách tính thuế môn bài, thuế GTGT và thuế TNCN cho hộ kinh doanh nhỏ lẻ. Nếu bạn cần tư vấn thêm các quy định về nộp thuế hộ kinh doanh có thể liên hệ Kế toán Quốc Việt theo số 0972.006.222 (Miền Bắc) - 090.758.1234 (Miền Trung) - 0902.553.555 (Miền Nam) để được hỗ trợ miễn phí.
Các câu hỏi thường gặp về cách tính thuế cho hộ kinh doanh nhỏ lẻ
Từ nay đến hết 31/12/2025, hộ kinh doanh nhỏ lẻ có doanh thu trên 100 triệu đồng/năm phải nộp 3 loại thuế chính gồm: Lệ phí môn bài, thuế GTGT và thuế TNCN;
Từ ngày 01/01/2026 trở đi, thuế môn bài chính thức bị bãi bỏ, nên hộ kinh doanh nhỏ lẻ có doanh thu trên 200 triệu đồng/năm chỉ phải nộp 2 loại thuế chính là thuế GTGT và thuế TNCN.
Trước ngày 01/01/2026, hộ kinh doanh nhỏ lẻ có doanh thu từ 100 triệu đồng/năm trở xuống không phải nộp 3 loại thuế là: Lệ phí môn bài, thuế GTGT, thuế TNCN.
Từ ngày 01/01/2026, bãi bỏ việc thu và nộp lệ phí môn bài trên toàn quốc, nên hộ kinh doanh nhỏ lẻ có doanh thu từ 200 triệu đồng/năm trở xuống được miễn thuế GTGT và thuế TNCN.
Trước 01/01/2026, hộ kinh doanh nhỏ lẻ có thể kê khai và tính thuế theo phương pháp khoán hoặc phương pháp từng lần phát sinh;
Từ ngày 01/01/2026, hình thức thuế khoán bị xóa bỏ, hộ kinh doanh nhỏ lẻ có thể lựa chọn nộp thuế theo phương pháp kê khai hoặc phương pháp khai thuế theo từng lần phát sinh.
Công thức tính tiền thuế GTGT và thuế TNCN phải nộp của hộ kinh doanh nhỏ lẻ như sau:
- Số thuế GTGT phải nộp = Doanh thu tính thuế GTGT x Tỷ lệ thuế GTGT;
- Số thuế TNCN phải nộp = Doanh thu tính thuế TNCN x Tỷ lệ thuế TNCN.
Cách xác định doanh thu tính thuế của hộ kinh doanh nộp thuế theo phương pháp kê khai như sau:
- Doanh thu tính thuế là doanh thu thực tế của hộ kinh doanh nhỏ lẻ phát sinh trong kỳ;
- Doanh thu tính thuế bao gồm toàn bộ tiền bán hàng hóa, cung ứng dịch vụ, tiền gia công, tiền hoa hồng, tiền chiết khấu.
Đánh giá chất lượng bài viết, bạn nhé!
BÌNH LUẬN - HỎI ĐÁP
Hãy để lại câu hỏi của bạn, chúng tôi sẽ trả lời TRONG 15 PHÚT