Đề xuất áp thuế khoán với hộ kinh doanh dưới 5 tỷ đồng/năm

Bộ Tài chính ghi nhận đề xuất áp thuế khoán với hộ kinh doanh danh thu dưới 5 tỷ đồng/năm, tiếp tục nghiên cứu và tham mưu cấp thẩm quyền giải pháp mới.

Kiến nghị áp dụng thuế khoán cho hộ kinh doanh dưới 5 tỷ

Ngày 22/05/2026, TS Phạm Viết Thuận - Viện trưởng Viện Kinh tế Tài nguyên và Môi trường đã ký văn bản số 81 gửi Thủ tướng Chính phủ Lê Minh Hưng, Bộ trưởng Bộ Tài chính và Cục Thuế đề xuất giải pháp khẩn cấp hỗ trợ hộ kinh doanh cá thể - lực lượng đang đóng vai trò quan trọng trong việc đảm bảo an sinh xã hội và cung cấp việc làm cho khoảng 30 triệu lao động.

Các điểm chính được để cập trong văn bản số 81 của Viện như sau:

➧ Hộ kinh doanh đang thu hẹp hoạt động do gặp nhiều khó khăn kép như: 

• Các quy định về thuế, hóa đơn, kê khai và chế tài xử phạt không chỉ khiến chi phí thực hiện nghĩa vụ thuế của hộ kinh doanh tăng cao, mà còn tạo áp lực tâm lý lớn, khiến nhiều hộ kinh doanh nhỏ lẻ phải rút lui khỏi thị trường, kéo theo thu nhập người lao động giảm;
• Biến động giá xăng dầu và vật tư khiến giá hàng hóa dịch vụ tăng cao, người tiêu dùng thắt chặt chi tiêu dẫn đến sức mua suy giảm;
• Bên cạnh đó, dù đóng góp vào ngân sách không lớn như doanh nghiệp, nhưng hộ kinh doanh lại có ảnh hưởng lớn đến an sinh xã hội, tạo công ăn việc làm cho nhiều người, cần có chính sách bảo hộ quốc gia.

➧ Đề xuất của Viện đối với việc cải thiện chính sách thuế đối với hộ kinh doanh:

• Thực hiện chính sách thuế khoán đối với hộ kinh doanh có mức doanh thu dưới 5 tỷ đồng/năm và thực hiện chia thuế môn bài thành 3 mức phù hợp nhằm giảm chi phí thực hiện nghĩa vụ thuế và tạo thuận lợi cho hộ kinh doanh trong giai đoạn chuyển đổi sang tự kê khai;
• Giảm bớt các thủ tục hành chính, khuyến khích tự kê khai, tự nộp thuế trên doanh thu thực tế theo tỷ lệ % và đăng ký sử dụng hóa đơn điện tử khi có nhu cầu thực;
• Hộ kinh doanh không bắt buộc xuất hóa đơn khi bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ nhưng phải có chứng từ ghi nhận nguồn gốc để phục vụ cho công tác quản lý của nhà nước;

Ngoài ra, để kích cầu tiêu dùng trong thời gian tới, Viện Kinh tế Tài nguyên và Môi trường cũng đưa ra kiến nghị về việc giảm thuế phí như sau:

• Giảm thuế suất thuế GTGT của hàng hóa nhu yếu phẩm về 0% từ 01/06/2026 đến hết năm 2027;
• Tạm dừng thu các loại phí và lệ phí cho đến khi bình ổn nền kinh tế.

Sau khi tiếp nhận kiến nghị, tại Công văn 5272 gửi Bộ trưởng Bộ Tài chính, Phó Thủ tướng Nguyễn Văn Thắng đã giao Bộ Tài chính nghiên cứu các kiến nghị liên quan đến chính sách thuế hộ kinh doanh.

Ngành Thuế tiếp tục nghiên cứu, hoàn thiện chính sách thuế hộ kinh doanh

Tại buổi họp báo thường kỳ quý II/2026 của Bộ Tài chính, ông Mai Sơn - Phó Cục trưởng Cục Thuế cho biết, Cơ quan thuế ghi nhận các kiến nghị của hiệp hội, chuyên gia và các cơ quan báo chí về phương án áp dụng thuế khoán đối với hộ kinh doanh có doanh thu dưới 5 tỷ đồng/năm và sẽ tiếp tục nghiên cứu, hoàn thiện chính sách thuế theo hướng tạo thuận lợi hơn cho hộ kinh doanh.

Theo ông Mai Sơn, việc xóa bỏ thuế khoán và chuyển sang phương pháp kê khai đối với hộ kinh doanh được triển khai theo tinh thần Nghị quyết 68-NQ/TW của Bộ Chính trị về phát triển kinh tế tư nhân. Trong quá trình chuyển đổi từ thuế khoán sang kê khai, Ngành Thuế đã nghiên cứu kỹ lưỡng và triển khai đồng bộ nhiều giải pháp giúp hộ kinh doanh thích ứng với chính sách thuế mới, yên tâm hoạt động trong giai đoạn đầu. Cụ thể như sau:

• Từ năm 2026, thay đổi lớn trong chính sách thuế đối với hộ kinh doanh chính là ngưỡng doanh thu chịu thuế. Trước đây, hộ kinh doanh có doanh thu từ 100 triệu đồng/năm trở xuống được miễn thuế TNCN và thuế GTGT, trong khi hiện nay mức này được nâng lên 1 tỷ đồng/năm; 
• Mức thuế suất đối với các hộ áp dụng tính thuế theo doanh thu cũng không thay đổi, điểm khác biệt chính là hộ kinh doanh phải tự xác định doanh thu hàng tháng/quý để kê khai và thực hiện nghĩa vụ thuế theo từng nhóm doanh thu;
• Ngành Thuế cũng đã phối hợp với nhiều đơn vị công nghệ để đưa ra các giải pháp hỗ trợ hộ kinh doanh như: phần mềm quản lý bán hàng, chữ ký số, hóa đơn điện tử, khai và nộp thuế điện tử, trong đó có nhiều gói miễn phí.

Theo tổng kết của Cơ quan thuế, có khoảng 98% hộ kinh doanh thực hiện kê khai kịp thời và đúng quy định trong giai đoạn đầu triển khai. Việc kê khai theo doanh thu thực tế giúp hạn chế tình trạng doanh thu thay đổi nhưng không điều chỉnh kịp thời như trước đây, từ đó giảm nguy cơ thất thu thuế.

Ông Mai Sơn nhấn mạnh, Ngành Thuế sẽ tiếp tục đơn giản hóa các thủ tục hành chính về thuế, hoàn thiện các quy định hướng dẫn và nghiên cứu các đề xuất, kiến nghị thực sự có lợi cho hộ kinh doanh, tham mưu Bộ Tài chính và các cấp có thẩm quyền xem xét, quyết định.

➤ Tham khảo bài viết:

• Cách tính thuế hộ kinh doanh cá thể.
• Những việc hộ kinh doanh cần làm từ 01/06/2025.

Trên đây là các thông tin liên quan đến đề xuất áp dụng phương pháp thuế khoán cho hộ kinh doanh dưới 5 tỷ và phản hồi của Bộ Tài chính, Cơ quan thuế về đề xuất này. Hộ kinh doanh cần tư vấn thêm thông tin về chế độ kế toán, cách tính thuế cho hộ kinh doanh hiện nay có thể liên hệ Kế toán Quốc Việt theo số 0977.119.222 (Miền Bắc) - 090.758.1234 (Miền Trung) - 090.119.4567 (Miền Nam) để được tư vấn miễn phí.