Thủ tục chuyển đổi từ hộ kinh doanh thuế khoán sang kê khai

Thủ tục chuyển đổi từ hộ kinh doanh thuế khoán sang kê khai. Cách tính thuế của hộ kinh doanh từ 01/01/2026 và các lưu ý về chế độ kế toán, hóa đơn, BHXH của hộ kinh doanh nộp thuế theo phương pháp kê khai.

Các phương pháp tính thuế của hộ kinh doanh từ 01/01/2026

1. Các phương pháp tính thuế hộ kinh doanh đến ngày 31/12/2025

Từ ngày 01/06/2025 đến hết ngày 31/12/2025, hộ kinh doanh cá thể có thể lựa chọn 1 trong 3 phương pháp tính thuế sau:

➧ Phương pháp 1: Phương pháp khoán thuế

Áp dụng đối với hộ kinh doanh cá thể có địa điểm hoạt động kinh doanh cố định và không thuộc các trường hợp tính thuế theo phương pháp kê khai hoặc phương pháp khai thuế theo từng lần phát sinh.

➧ Phương pháp 2: Phương pháp kê khai thuế

Áp dụng đối với các hộ kinh doanh (hộ cá thể) thuộc 3 trường hợp sau:

• Hộ kinh doanh có quy mô lớn (*);
• Hộ kinh doanh có doanh thu từ 1 tỷ đồng/năm trở lên;
• Hộ kinh doanh chưa đáp ứng các tiêu chí của hộ kinh doanh quy mô lớn nhưng tự nguyện lựa chọn tính thuế theo phương pháp kê khai.

➧ Phương pháp 3: Phương pháp khai thuế theo từng lần phát sinh

Áp dụng đối với hộ kinh doanh hoạt động kinh doanh nhỏ lẻ, không thường xuyên, không có địa điểm kinh doanh cố định.

Lưu ý:

(*) Tiêu chí xác định hộ kinh doanh quy mô lớn theo Thông tư 40/2021/TT-BTC cụ thể như sau:

➧ Hộ kinh doanh hoạt động trong lĩnh vực lâm nghiệp, nông nghiệp, lâm thủy sản & lĩnh vực xây dựng, công nghiệp được tính là hộ kinh doanh quy mô lớn nếu đáp ứng 1 trong 2 tiêu chí sau: 

• Có tổng doanh thu của năm trước liền kề đạt tối thiểu là 3 tỷ đồng;
• Có số người lao động tham gia BHXH bình quân năm từ 10 người trở lên.

➧ Hộ kinh doanh hoạt động trong lĩnh vực thương mại & dịch vụ được tính là hộ kinh doanh quy mô lớn nếu đáp ứng 1 trong 2 tiêu chí sau: 

• Có tổng doanh thu của năm trước liền kề đạt tối thiểu là 10 tỷ đồng;
• Có số người lao động tham gia BHXH bình quân năm từ 10 người trở lên.

2. Cách tính thuế đối với hộ kinh doanh từ ngày 01/01/2026

Từ nay đến hết ngày 31/12/2025, hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh có thể tiếp tục lựa chọn 1 trong 3 phương pháp kê khai và tính thuế phù hợp với quy mô và tính chất hoạt động như Quốc Việt vừa trình bày ở trên.

Tuy nhiên, từ ngày 01/01/2026, Nghị quyết 198/2025/QH15 chính thức xóa bỏ phương pháp khoán thuế đối với hộ cá thể, cá nhân kinh doanh. Do đó, từ năm 2026, hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh sẽ phải thực hiện kê khai và tính thuế theo 1 trong 2 phương pháp là:

• Phương pháp kê khai: Áp dụng đối với hộ cá thể, cá nhân kinh doanh không giới hạn quy mô & doanh thu;
• Phương pháp khai thuế theo từng lần phát sinh: Đối với hộ cá thể, cá nhân kinh doanh hoạt động kinh doanh không thường xuyên & không có địa điểm kinh doanh cố định.

➤ Như vậy, từ ngày 01/01/2026 tất cả các hộ kinh doanh thuế khoán cần thực hiện chuyển đổi sang tính thuế & nộp thuế theo phương pháp kê khai thuế theo đúng quy định của pháp luật.

Thủ tục chuyển hộ kinh doanh thuế khoán sang hộ kinh doanh kê khai

Dưới đây, Quốc Việt hướng dẫn chi tiết thủ tục chuyển đổi cách tính thuế hộ kinh doanh từ phương pháp khoán thuế sang phương pháp kê khai. Cụ thể:

1. Hồ sơ đăng ký chuyển đổi phương pháp thuế khoán sang kê khai cho HKD

Lưu ý:

Bạn cần thực hiện điều chỉnh, bổ sung và tích chọn “Hộ khoán chuyển đổi phương pháp tính thuế” trên nội dung tờ khai để cơ quan thuế thực hiện điều chỉnh giảm mức thuế đã khoán trong thời gian chuyển đổi.

2. Các bước chuyển đổi phương pháp tính thuế đối với hộ kinh doanh

Thủ tục chuyển đổi hộ kinh doanh thuế khoán sang phương pháp kê khai được tiến hành theo 3 bước sau:

➨ Bước 1: Chuẩn bị tờ khai thuế khoán đã điều chỉnh, bổ sung

Bạn thực hiện điều chỉnh, bổ sung tờ khai thuế khoán như Quốc Việt đã hướng dẫn ở trên.

➨ Bước 2: Nộp tờ khai đến Đội thuế quản lý trực tiếp hộ kinh doanh

Chậm nhất 10 ngày, tính từ ngày hộ kinh doanh thuế khoán bắt đầu chuyển đổi sang phương pháp kê khai thuế, bạn cần hoàn tất việc nộp tờ khai thuế đến Đội thuế quản lý trực tiếp hộ kinh doanh.

➨ Bước 3: Hộ kinh doanh thực hiện kê khai, nộp thuế theo phương pháp kê khai thuế

Lưu ý: Hộ kinh doanh kê khai cần thực hiện chế độ kế toán theo hướng dẫn tại Thông tư 88/2021/TT-BTC: phải mở sổ sách kế toán & nộp báo cáo thuế theo quý đúng hạn.

3. Thời hạn chuyển đổi phương pháp tính thuế đối với hộ kinh doanh

Như Quốc Việt đã đề cập ở trên, thời hạn tiến hành thủ tục chuyển đổi hộ kinh doanh khoán sang hộ kinh doanh kê khai là chậm nhất 10 ngày, tính từ thời điểm hộ kinh doanh bắt đầu áp dụng phương pháp kê khai thuế.

Cách tính thuế GTGT và TNCN cho hộ kinh doanh theo phương pháp kê khai

Căn cứ Thông tư 40/2021/TT-BTC, khi áp dụng phương pháp kê khai thì hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh cần thực hiện kê khai thuế & tính thuế dựa theo tỷ lệ trên doanh thu thực tế phát sinh theo kỳ kê khai (tháng hoặc quý). Theo đó:

• Khi hết một kỳ (kỳ quý hoặc tháng) và đến hạn kê khai, tính thuế thì hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh thực hiện kê khai thuế, tính số thuế GTGT và thuế TNCN phát sinh phải nộp trong kỳ dựa trên doanh thu phát sinh thực tế trong kỳ đó.
• Căn cứ kê khai, tính thuế khi hộ kinh doanh áp dụng phương pháp kê khai thuế là: sổ sách kế toán, hóa đơn, chứng từ theo đúng quy định.

Sau khi tính thuế, hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh cần nộp hồ sơ khai thuế GTGT và thuế TNCN đến cơ quan quản lý thuế trực tiếp nơi hoạt động kinh doanh theo thời hạn sau:

• Trường hợp hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh có kỳ kê khai tháng: chậm nhất vào ngày 20 của tháng liền kề phải hoàn thành nộp tờ khai & đóng tiền thuế;
• Trường hợp hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh có kỳ kê khai quý: chậm nhất là vào ngày cuối cùng của tháng đầu tiên trong kỳ kế tiếp.

➥ Bạn có thể tham khảo thông tin chi tiết về cách tính thuế GTGT và thuế TNCN hộ kinh doanh, cách khai thuế của hộ kinh doanh theo phương pháp kê khai tại bài viết dưới đây của Kế toán Quốc Việt:

➤ Tham khảo bài viết: Cách tính thuế cho hộ kinh doanh theo phương pháp kê khai.

Lưu ý khi chuyển từ hộ kinh doanh thuế khoán sang kê khai

Trước, trong và sau khi chuyển đổi hộ kinh doanh thuế khoán sang hộ kinh doanh kê khai, bạn cần lưu ý 4 điều sau để đảm bảo việc chuyển đổi diễn ra nhanh chóng, an toàn và hạn chế rủi ro:

1. Hoàn thành nghĩa vụ thuế khoán

Trước khi tiến hành đăng ký chuyển đổi sang nộp thuế bằng phương pháp kê khai, hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh cần:

• Liên hệ với cán bộ quản lý thuế trực tiếp để chốt và hoàn thành nghĩa vụ thuế khoán theo đúng quy định.
• Tìm hiểu các quy định có liên quan đến việc chuyển đổi từ hộ kinh doanh thuế khoán sang kê khai như: đối tượng, thủ tục chuyển đổi, thời hạn chuyển đổi, chế độ kế toán… để đảm bảo thực hiện đúng quy định của pháp luật.

2. Đăng ký sử dụng hóa đơn điện tử khởi tạo từ máy tính tiền

Theo Nghị định 70/2025/NĐ-CP, từ ngày 01/06/2025, các hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh thuộc 1 trong các đối tượng sau bắt buộc phải sử dụng hóa đơn điện tử (HĐĐT) khởi tạo từ máy tính tiền:

• Có doanh thu từ 1 tỷ đồng/năm trở lên;
• Có sử dụng máy tính tiền;
• Có quy mô về lao động, doanh thu đáp ứng từ mức cao nhất về tiêu chí của doanh nghiệp siêu nhỏ & thực hiện nộp thuế theo phương pháp kê khai.

➤ Như vậy, khi chuyển đổi qua nộp thuế bằng phương pháp kê khai, hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh bắt buộc phải trang bị máy tính tiền có có kết nối, chuyển dữ liệu trực tiếp tới cơ quan thuế & đăng ký sử dụng hóa đơn điện tử tử máy tính tiền theo đúng quy định của pháp luật.

Ngoài ra, hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh cần mua chữ ký số để thực hiện các công việc như: ký xuất hóa đơn cho khách hàng, nộp hồ sơ BHXH điện tử…

➤ Tham khảo bài viết: 

• Quy định về hóa đơn điện tử từ máy tính tiền;
• Cách đăng ký sử dụng hóa đơn điện tử từ máy tính tiền cho HKD.

Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh có thể tham khảo dịch vụ đăng ký hóa đơn điện tử và dịch vụ đăng ký chữ ký số tại Quốc Việt để rút ngắn thời gian, tiết kiệm tối đa chi phí.

➤ Tham khảo chi tiết: 

• Dịch vụ đăng ký chữ ký số Viettel, Mobi-CA.
• Dịch vụ hóa đơn điện tử Viettel, Easyinvoice.

Bạn vui lòng liên hệ Kế toán Quốc Việt thông qua hotline sau để được tư vấn và hỗ trợ nhanh chóng, miễn phí:

LIÊN HỆ NGAY

0977.119.222 (Miền Bắc) - 090.758.1234 (Miền Trung) - 090.119.4567 (Miền Nam)

Quốc Việt luôn sát cánh cùng doanh nghiệp

3. Thực hiện chế độ kế toán theo Thông tư 88/2021/TT-BTC

Sau khi chuyển đổi sang nộp thuế theo phương pháp kê khai, hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh cần tuân thủ chế độ kế toán theo Thông tư 88/2021/TT-BCT. Cụ thể, hộ kinh doanh kê khai cần có kế toán để thực hiện các công việc sau:

• Kê khai thuế theo kỳ quý hoặc tháng;
• Lập các sổ sách kế toán;
• Lập và lưu trữ các chứng từ kế toán (như phiếu nhập/xuất kho, phiếu thu, phiếu chi…);
• Đăng ký sử dụng HĐĐT được khởi tạo từ máy tính tiền có mã của cơ quan thuế;
• Xuất hóa đơn khi bán hàng hóa & cung cấp dịch vụ cho khách hàng;
• Làm việc với đối tác, nhà cung cấp hàng hóa để yêu cầu xuất hóa đơn, chứng từ hợp lệ;
• Kê khai & nộp tiền thuế theo đúng thời hạn quy định.

Kế toán Quốc Việt đã có bài viết hướng dẫn chi tiết về cách thực hiện chế độ kế toán theo Thông tư 88/2021/TT-BCT cho hộ kinh doanh với đầy đủ nội dung như:

• Cách tổ chức công tác kế toán cho hộ kinh doanh;
• Quy định về biểu mẫu & phương pháp lập chứng từ kế toán;
• Quy định về nội dung, việc lập, lưu trữ & ký chứng từ kế toán;
• Quy định về việc lập sổ sách kế toán: loại sổ sách, nội dung, việc mở/khóa sổ kế toán, ghi, lưu trữ, sửa đổi sổ sách kế toán…
• Quy định về việc nộp báo cáo thuế đúng hạn.
• …

Bạn có thể tham khảo nội dung chi tiết & tải biểu mẫu chứng từ, sổ sách kế toán cho hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh nộp thuế theo phương pháp kê khai tại bài viết dưới đây:

➤ Tham khảo chi tiết:

• Dịch vụ kế toán trọn gói cho hộ kinh doanh - Từ 600.000đ.
• Hướng dẫn chế độ kế toán cho hộ kinh doanh theo Thông tư 88.

4. Đăng ký tham gia BHXH cho chủ HKD và người lao động

Theo quy định tại Luật Bảo hiểm xã hội 2024, từ ngày 01/07/2025 hộ kinh doanh nộp thuế theo phương pháp kê khai bắt buộc phải tham gia bảo hiểm xã hội cho 2 đối tượng sau:

1. Chủ hộ kinh doanh cá thể;
2. Người lao động làm việc cho hộ kinh doanh theo hợp đồng lao động không thời hạn hoặc HĐLĐ có thời hạn từ 1 tháng trở lên.

Do đó, hộ kinh doanh cần tiến hành thủ tục đăng ký mã đơn vị BHXH & đăng ký tham gia BHXH cho chủ hộ và người lao động theo đúng quy định. 

Bạn có thể tham khảo chi tiết thủ tục đăng ký tham gia BHXH tại bài viết sau của Kế toán Quốc Việt:

➤ Tham khảo chi tiết: 

• Hướng dẫn HKD đăng ký tham gia BHXH lần đầu.
• Dịch vụ đăng ký bảo hiểm xã hội hộ kinh doanh - 1.000.000đ.

Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh trong quá trình thực hiện chuyển đổi nộp thuế từ phương pháp khoán sang phương pháp kê khai cần giải đáp các thắc mắc liên quan có thể liên hệ Quốc Việt theo số hotline 0977.119.222 (Miền Bắc) - 090.758.1234 (Miền Trung) - 090.119.4567 (Miền Nam) để được tư vấn và hỗ trợ trong thời gian sớm nhất.

Các câu hỏi thường gặp khi chuyển từ hộ kinh doanh thuế khoán sang kê khai