11 trường hợp không áp dụng hóa đơn điện tử hộ kinh doanh

11 trường hợp hộ kinh doanh không áp dụng hóa đơn điện tử từ máy tính tiền. Mức xử phạt HKD không xuất hóa đơn điện tử. Lợi ích khi HKD sử dụng hóa đơn. 

Căn cứ pháp lý

• Nghị định 70/2025/NĐ-CP, hiệu lực từ ngày 01/06/2025.
• Nghị định 125/2020/NĐ-CP, hiệu lực từ ngày 05/12/2020.

11 trường hợp hộ kinh doanh không phải sử dụng hóa đơn điện tử

Căn cứ khoản 8 và khoản 12 Điều 1 Nghị định 70/2025/NĐ-CP, hộ kinh doanh (HKD) thuộc 11 trường hợp dưới đây phải ngừng sử dụng hóa đơn điện tử khởi tạo từ máy tình tiền, ngừng sử dụng hóa đơn điện tử (bao gồm hóa đơn điện tử có mã hoặc không có mã của cơ quan thuế), cụ thể:

1. HKD có mức doanh thu hàng năm dưới 1 tỷ đồng;
2. HKD đã chấm dứt hiệu lực mã số thuế (MST);
3. HKD thuộc trường hợp cơ quan thuế xác minh & thông báo không còn hoạt động tại địa chỉ đăng ký thành lập;
4. HKD tạm ngừng kinh doanh & tạm ngừng sử dụng hóa đơn điện tử (HĐĐT) theo văn bản gửi cơ quan thuế;
5. HKD chuyển đổi từ phương pháp kê khai sang phương pháp khoán hoặc nộp thuế theo từng lần phát sinh theo thông báo của cơ quan thuế;
6. HKD nhận được thông báo từ cơ quan thuế về việc ngừng sử dụng HĐĐT để thực hiện cưỡng chế nợ thuế;
7. HKD có hành vi sử dụng HĐĐT để bán hàng nhập lậu, hàng giả, hàng cấm, hàng xâm phạm quyền sở hữu trí tuệ, bị cơ quan có thẩm quyền phát hiện và báo cho cơ quan thuế;
8. HKD thay đổi ngành nghề kinh doanh dẫn đến không đủ điều kiện sử dụng hóa đơn điện tử khởi tạo từ máy tính tiền theo quy định của pháp luật;
9. HKD bị cơ quan thuế xác định có hành vi trốn thuế hoặc được thành lập để mua bán, sử dụng HĐĐT trái phép hoặc sử dụng HĐĐT để trốn thuế;
10. HKD bị cơ quan có thẩm quyền phát hiện, khởi tố và thông báo cho cơ quan thuế về hành vi lập HĐĐT để bán khống hàng hóa, dịch vụ nhằm chiếm đoạt tiền của cá nhân, tổ chức;
11. HKD bị cơ quan thuế thực hiện ngừng sử dụng HĐĐT vì thuộc diện rủi ro rất cao, được đánh giá dựa trên mức độ rủi ro người nộp thuế;

➤ Tham khảo bài viết: 

• Quy định mới về hóa đơn điện tử của hộ kinh doanh - Từ 01/06/2025;
• Những việc doanh nghiệp cần làm sau khi sáp nhập tỉnh 2025.

Mức xử phạt hộ kinh doanh không sử dụng hóa đơn khởi tạo từ máy tính tiền

Theo quy định tại Nghị định 70/2025/NĐ-CP, từ ngày 01/06/2025, ngoại trừ 11 trường hợp phải ngừng sử dụng hóa đơn kể trên, tất cả các hộ kinh doanh cá thể có doanh thu từ 1 tỷ đồng/năm trở lên hoặc có sử dụng máy tính tiền đều bắt buộc phải xuất hóa đơn điện tử khởi tạo từ máy tính tiền theo đúng quy định.

Theo đó, đối với các hộ kinh doanh thuộc đối tượng bắt buộc phải áp dụng hóa đơn điện tử khởi tạo từ máy tính tiền, nếu không tuân thủ thì sẽ bị xử phạt theo quy định tại Điều 24 Nghị định 125/2020/NĐ-CP. Cụ thể:

➤ Tham khảo bài viết: Hướng dẫn cách xuất hóa đơn điện tử cho hộ kinh doanh.

Lợi ích khi hộ kinh doanh sử dụng hóa đơn điện tử khởi tạo từ máy tính tiền

1. Lợi ích đối với hộ kinh doanh

Dưới đây là những lợi ích mà việc áp dụng hóa đơn điện tử khởi tạo từ máy tính tiền mang lại cho hộ kinh doanh:

• Xuất hóa đơn nhanh chóng, chính xác: Mẫu hóa đơn điện tử hộ kinh doanh cá thể đã được thiết kế sẵn và được tích hợp với máy tính tiền. Người bán chỉ cần điền thông tin khách hàng, thông tin hàng hóa bán ra là có thể thực hiện thao tác xuất hóa đơn một cách chính xác, nhanh chóng ngay tại thời điểm bán hàng;
• Đơn giản hóa công tác quản lý & tiết kiệm chi phí lưu trữ hóa đơn: So với việc sử dụng hóa đơn giấy truyền thống, HĐĐT giúp hộ kinh doanh dễ dàng quản lý hóa đơn và tiết kiệm tối đa chi phí lưu trữ. Đồng thời, hộ kinh doanh có thể dễ dàng truy xuất hóa đơn khi cần;
• Dễ dàng quản lý doanh thu, minh bạch tài chính: Sử dụng hóa đơn điện tử trong kinh doanh hàng hóa, dịch vụ giúp hộ kinh doanh dễ dàng minh bạch doanh thu, chi phí, giảm rủi ro bị ấn định thuế cao so với phương pháp khoán thuế. Đồng thời, tài chính minh bạch cũng giúp hộ kinh doanh nhận được sự đánh giá cao của tổ chức tín dụng, tăng khả năng được cho vay vốn.
• Hạn chế sai sót, rủi ro trong kê khai thuế: Các khoản doanh thu từ việc bán hàng hóa, dịch vụ sử dụng HĐĐT từ máy tính tiền được xác định là khoản thu có hóa đơn, chứng từ hợp pháp khi kê khai thuế hàng tháng/quý. Điều này giúp hộ kinh doanh hạn chế tối đa rủi ro bị phạt do vi phạm về hóa đơn, chứng từ.
• Tăng sự uy tín đối với khách hàng, đối tác: Việc hộ kinh doanh sẵn sàng xuất hóa đơn điện tử đối với hàng hóa, dịch vụ bán ra cũng là một sự đảm bảo về tính hợp pháp cho nguồn gốc hàng hóa, dịch vụ đang kinh doanh, giúp hộ kinh doanh nâng cao uy tín đối với khách hàng, đối tác.

2. Lợi ích đối với cơ quan thuế

• Mọi dữ liệu tài chính được đồng bộ trên hệ thống thuế, giúp cơ quan thuế tiết kiệm tối đa nguồn nhân lực, chi phí và thời gian kiểm tra, rà soát, đối chiếu dữ liệu;
• Truy xuất dữ liệu về hóa đơn nhanh chóng khi cần thực hiện thanh tra, kiểm tra;
• Công tác quản lý chặt chẽ và hiệu quả hơn, ngăn chặn gian lận, giảm thất thoát thuế;
• Phát hiện kịp thời những HKD đã không còn hoạt động tại địa chỉ đăng ký kinh doanh.

3. Lợi ích đối với khách hàng, nền kinh tế - xã hội

• Hạn chế gian lận, minh bạch hóa các giao dịch;
• Tạo ra môi trường cạnh tranh công bằng và lành mạnh;
• Thúc đẩy hoạt động kinh doanh hiện đại, đặc biệt là thương mại điện tử;
• Giảm sử dụng hóa đơn giấy, góp phần bảo vệ môi trường và hệ sinh thái.
• Khách hàng là doanh nghiệp có thể được ghi nhận chi phí khi có hóa đơn mua hàng hóa;
• Các đối tác, đặc biệt là bên cho vay vốn dễ dàng đánh giá mức độ tín nhiệm và chấm điểm tín dụng của hộ kinh doanh.

Có thể thấy, việc áp dụng hóa đơn điện tử khởi tạo từ máy tính tiền không chỉ giúp hộ kinh doanh minh bạch tài chính, tăng hiệu quả bán hàng…, mà đây còn là bước đệm quan trọng để hộ kinh doanh từng bước làm quen với việc sử dụng hóa đơn, sổ sách kế toán, kê khai thuế, sẵn sàng chuyển đổi từ hộ kinh doanh thành doanh nghiệp trong thời gian gần.

➤ Tham khảo bài viết: Thủ tục chuyển đổi hộ kinh doanh cá thể thành doanh nghiệp.

Trên đây là chi tiết các quy định về các trường hợp cần và không cần áp dụng hóa đơn điện tử đối với hộ kinh doanh cá thể từ ngày 01/06/2025. Nếu bạn cần tư vấn thêm thông tin về chế độ kế toán hộ kinh doanh, cách xuất hóa đơn điện tử cho hộ kinh doanh, mẫu hóa đơn điện tử hộ kinh doanh cá thể… có thể liên hệ Quốc Việt ngay theo số 0977.119.222 (Miền Bắc) - 090.758.1234 (Miền Trung) - 090.119.4567 (Miền Nam) để được tư vấn và hỗ trợ miễn phí.

Một số câu hỏi thường gặp về hóa đơn điện tử hộ kinh doanh