Chi phí chạy quảng cáo trên TikTok có đủ điều kiện ghi nhận chi phí được trừ khi tính thuế TNDN? Hóa đơn TikTok có đủ điều kiện khấu trừ thuế GTGT không?
Khi kinh doanh trên các sàn thương mại điện tử như TikTok, doanh nghiệp thường phát sinh chi phí chạy quảng cáo để tiếp cận nhiều khách hàng tiềm năng và thúc đẩy hoạt động kinh doanh. Vậy chi phí chạy quảng cáo TikTok có được khấu trừ thuế giá trị gia tăng (GTGT) và được ghi nhận khi tính thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN) không? Cùng Kế toán Quốc Việt tìm hiểu chi tiết trong bài viết dưới đây.
Điều kiện ghi nhận chi phí được trừ khi tính thuế TNDN
Theo quy định tại Điều 9 Nghị định 320/2025/NĐ-CP hướng dẫn Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2025, các khoản chi phí được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế TNDN phải đáp ứng đầy đủ các điều kiện sau:
Thứ nhất, chi phí phát sinh thực tế và liên quan trực tiếp đến hoạt động sản xuất, kinh doanh của doanh nghiệp: Khoản chi được sử dụng cho mục đích duy trì hoạt động hoặc tạo ra doanh thu thực tế, không phải chi cho cá nhân hoặc chi phí không liên quan khác.
Thứ hai, có đầy đủ hóa đơn, chứng từ hợp lệ:
- Chứng từ hợp lệ theo quy định của pháp luật về kế toán và thuế, bao gồm: Hóa đơn điện tử, biên lai thu tiền hoặc tài liệu tương đương từ nhà cung cấp;
- Trường hợp dịch vụ từ nước ngoài thì chứng từ phải có đầy đủ tên, địa chỉ, mã số thuế của doanh nghiệp Việt Nam.
Thứ ba, thanh toán không dùng tiền mặt:
- Phải có chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt đối với khoản chi được sử dụng để mua hàng hóa, dịch vụ và các khoản thanh toán khác từng lần có giá trị từ 5 triệu đồng trở lên;
- Chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt thực hiện theo quy định của các văn bản pháp luật về thuế GTGT.
Lưu ý:
Theo quy định tại Điều 10 Nghị định 320/2025/NĐ-CP cũng chỉ rõ một số khoản chi phí không được trừ khi tính thuế TNDN gồm:
- Khoản chi không có chứng từ;
- Khoản chi vượt định mức (ví dụ: khấu hao tài sản cố định);
- Tiền phạt do vi phạm hành chính;
- Khoản chi không liên quan đến hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp…
Đối với các khoản chi này, doanh nghiệp cần lưu trữ đầy đủ tài liệu, hồ sơ liên quan để chứng minh khi cơ quan thuế kiểm tra, hạn chế tình trạng bị loại trừ chi phí và phải truy thu thuế.
➤ Tham khảo bài viết:
Điều kiện khấu trừ thuế GTGT đầu vào
Không phải mọi khoản thuế giá trị gia tăng đầu vào của doanh nghiệp đều được khấu trừ. Để được khấu trừ, doanh nghiệp phải đáp ứng các điều kiện quy định tại Luật Thuế giá trị gia tăng 2024. Cụ thể như sau:
Thứ nhất, doanh nghiệp phải nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ. Phương pháp này thường áp dụng cho doanh nghiệp có doanh thu năm từ 1 tỷ đồng trở lên hoặc tự nguyện đăng ký nộp thuế theo phương pháp khấu trừ.
Thứ hai, doanh nghiệp có hóa đơn GTGT mua hàng hóa, dịch vụ từ nhà cung cấp trong nước, hoặc chứng từ nộp thuế GTGT ở khâu nhập khẩu hoặc chứng chứng từ nộp thuế GTGT thay cho nhà thầu nước ngoài. Đồng thời, hóa đơn sử dụng phải tuân thủ đúng mẫu được ban hành theo Nghị định 123/2020/NĐ-CP, không có sai sót.
Thứ ba, doanh nghiệp phải có chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt từ 5 triệu đồng trở lên đối với hàng hóa, dịch vụ mua vào, trừ các trường hợp đặc thù theo quy định của Chính phủ.
Thứ tư, khấu trừ thuế GTGT chỉ áp dụng với chi phí liên quan đến hoạt động sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ thuộc đối tượng chịu thuế GTGT, không áp dụng cho hàng hóa, dịch vụ được miễn thuế hoặc không chịu thuế GTGT.
➤ Tham khảo bài viết:
Hóa đơn chi phí chạy quảng cáo TikTok có được khấu trừ thuế GTGT không?
Hiện tại, hóa đơn chi phí chạy quảng cáo trên TikTok do nhà cung cấp từ nước ngoài TikTok Pte. Ltd phát hành. Tuy nhiên, TikTok chưa hỗ trợ kê khai và nộp thuế GTGT và thuế TNDN đối với doanh thu từ cho khách hàng doanh nghiệp, mà chỉ hỗ trợ cho khách hàng cá nhân và khách hàng không xác minh mã số thuế.
Chính vì vậy, hóa đơn chi phí quảng cáo trên TikTok của doanh nghiệp không được khấu trừ thuế GTGT đầu vào vì không đáp ứng yêu cầu về định dạng hóa đơn GTGT tại Việt Nam. Cụ thể:
- Từ ngày 01/07/2025, sàn TikTok áp dụng thuế GTGT 10% trên hóa đơn (mức thuế suất trước đó là 5%). Tuy nhiên, đây chỉ là khoản TikTok thu hộ, không phải hóa đơn GTGT hợp lệ theo quy định tại Nghị định 123/2020/NĐ-CP;
- Từ ngày 04/04/2022, TikTok tự kê khai thuế GTGT và thuế TNDN, doanh nghiệp không cần nộp thuế nhà thầu thay và cũng không thể sử dụng để khấu trừ.
Như vậy:
- Nếu doanh nghiệp tự chạy quảng cáo trên TikTok (không qua agency Việt Nam) thì toàn bộ thuế GTGT sẽ tính là chi phí hoạt động, không được hoàn trả. Doanh nghiệp không được khấu trừ thuế GTGT đầu vào đối với hóa đơn chạy quảng cáo trên TikTok.
- Nếu doanh nghiệp quảng cáo trên TikTok thông qua agency Việt Nam, agency có thể xuất hóa đơn GTGT theo đúng chuẩn mực kế toán Việt Nam, cho phép khấu trừ thuế GTGT đầu vào nếu đáp ứng được các điều kiện về thanh toán và chứng từ.
Chi phí chạy quảng cáo TikTok có được trừ khi tính thuế TNDN?
Để được tính là chi phí hợp lý được trừ khi tính thuế thu nhập doanh nghiệp, thì chi phí chạy quảng cáo trên TikTok phải đáp ứng các điều kiện ghi nhận chi phí được trừ khi tính thuế TNDN theo quy định tại Điều 9 Nghị định 320/2025/NĐ-CP mà Quốc Việt đã chia sẻ bên trên.
Theo Công văn 3115/TCT-CS về chính sách thuế được Tổng cục Thuế ban hành ngày 19/07/2024, thì chi phí chạy quảng cáo trên TikTok được tính vào chi phí hợp lý được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế TNDN, bao gồm cả khoản thuế GTGT được ghi trên hóa đơn, chứng từ của nhà cung cấp nước ngoài TikTok Pte. Ltd xuất cho doanh nghiệp Việt Nam, nhưng phải đảm bảo:
- Hóa đơn phải mang tên, địa chỉ, mã số thuế của doanh nghiệp Việt Nam;
- Chứng từ thanh toán hợp pháp;
- Chi phí phải liên quan trực tiếp đến hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp.
Do TikTok Pte. Ltd đã đăng ký, kê khai và nộp thuế tại Việt Nam từ ngày 04/04/2022 và tiếp tục duy trì đến nay, nên doanh nghiệp không phải khấu trừ thuế nhà thầu (gồm thuế GTGT và thuế TNDN) nữa. Tuy nhiên, doanh nghiệp cần lưu lại đầy đủ chứng từ, hồ sơ để giải trình với cơ quan thuế, tránh trường hợp bị loại trừ chi phí do thiếu chứng từ.
Tóm lại:
Chi phí chạy quảng cáo trên TikTok được tính vào chi phí hợp lý, hợp lệ và được giảm trừ khi xác định doanh thu tính thuế TNDN nhưng không được khấu trừ thuế GTGT đầu vào.
-------
Trên đây, Kế toán Quốc Việt đã cung cấp cho doanh nghiệp thông tin chi tiết về điều kiện khấu trừ thuế GTGT đầu vào, điều kiện ghi nhận chi phí được trừ khi tính thuế TNDN và giúp làm rõ vấn đề “chi phí chạy quảng cáo trên TikTok có được khấu trừ thuế GTGT và được trừ khi tính thuế TNDN hay không?”.
Doanh nghiệp có thể tham khảo thêm các bài viết dưới đây của Kế toán Quốc Việt để biết thêm các thông tin hữu ích liên quan khác:
➤ Tham khảo bài viết:
Các câu hỏi hay gặp về chi phí quảng cáo TikTok của doanh nghiệp
1. Doanh nghiệp chạy quảng cáo TikTok qua một agency tại Việt Nam và lấy hóa đơn từ công ty này thì chi phí chạy quảng cáo có được khấu trừ thuế GTGT đầu vào không?
Được. Trường hợp doanh nghiệp quảng cáo trên TikTok thông qua agency Việt Nam và agency này xuất hóa đơn GTGT theo đúng chuẩn mực kế toán Việt Nam cho doanh nghiệp. Thì khi đó, chi phí chạy quảng cáo TikTok được khấu trừ thuế GTGT đầu vào nếu đáp ứng được các điều kiện về thanh toán và chứng từ.
2. Chi phí chạy Ads TikTok có được trừ khi tính thuế TNDN không?
Có. Theo Công văn 3115/TCT-CS của Tổng cục Thuế ban hành ngày 19/07/2024, thì chi phí chạy quảng cáo trên TikTok được tính vào chi phí hợp lý được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế TNDN.
3. Trường hợp thông tin trên hóa đơn TikTok Ads là của cá nhân thì chi phí quảng cáo này có được trừ khi tính thuế TNDN không?
Theo quy định pháp luật thuế Việt Nam đến năm 2025, hóa đơn quảng cáo TikTok dưới tên cá nhân không được trừ trực tiếp khi tính thuế thu nhập doanh nghiệp.
Hóa đơn chi phí quảng cáo TikTok phải mang tên, địa chỉ và mã số thuế của doanh nghiệp để chứng minh chi phí liên quan đến hoạt động kinh doanh thì mới được giảm trừ khi tính thuế TNDN.
Tiến Đạt - Chuyên viên Kế toán thuế Quốc Việt