Các quy định, chính sách thuế mới nhất áp dụng từ 01/07/2026 theo: Luật Quản lý thuế 2025, Luật thuế Thu nhập cá nhân 2025, Thông tư 58/2026/TT-BTC (quy định về chế độ kế toán cho doanh nghiệp siêu nhỏ), Nghị định số 201/2026/NĐ-CP và Nghị định 169/2026/NĐ-CP.
Chính thức áp dụng Luật Quản lý thuế 2025 từ ngày 01/07/2026
Từ ngày 01/07/2026, Luật Quản lý thuế 2025 chính thức có hiệu lực, nhiều chính sách quản lý thuế mới được ban hành và áp dụng vào thực tiễn, góp phần đẩy mạnh công tác chuyển đổi số, tinh gọn thủ tục hành chính, tăng tính minh bạch và nâng cao hiệu quả trong công tác quản lý thuế.
Dưới đây là một số chính sách thuế mới đáng chú ý như sau:
1. Thời hạn khai bổ sung hồ sơ thuế được rút ngắn từ 10 năm xuống 5 năm
Trước ngày 01/07/2026, Luật Quản lý thuế 2019 cho phép người nộp thuế (NNT) thực hiện việc khai bổ sung hồ sơ khai thuế đối với các trường hợp có sai sót trong thời hạn 10 năm, tính từ ngày hết hạn nộp hồ sơ khai thuế của kỳ tính thuế có sai sót.
Từ ngày 01/07/2026, Luật Quản lý thuế 2025 đã rút ngắn thời hạn khai bổ sung hồ sơ thuế, khoản thu khác xuống còn 5 năm kể từ ngày hết hạn nộp hồ sơ khai thuế, khoản thu khác của kỳ tính thuế có sai sót (quy định tại Khoản 5 Điều 12).
Quy định mới này được áp dụng trong các trường hợp sau:
- Trước thời điểm công bố quyết định về việc thanh tra, kiểm tra thuế do cơ quan thuế/cơ quan có thẩm quyền ban hành;
- Hồ sơ khai thuế không thuộc phạm vi, thời kỳ thanh tra, kiểm tra thuế theo nội dung quyết định thanh tra, kiểm tra thuế đã ban hành;
- Hồ sơ khai thuế không thuộc trường hợp cơ quan điều tra yêu cầu không được thực hiện khai bổ sung nhằm phục vụ cho công tác điều tra vụ án.
➥ Việc rút ngắn thời hạn khai bổ sung hồ sơ khai thuế đòi hỏi NNT phải chủ động kiểm tra, rà soát và kịp thời xử lý các sai sót trong thời hạn quy định. Điều này giúp nâng cao hiệu quả trong công tác quản lý thuế của cơ quản quản lý nhà nước có thẩm quyền.
2. Triển khai phương thức tự động trong hoàn thuế, giảm thuế, miễn thuế
Luật Quản lý thuế 2025 cũng đưa ra quy định mới về việc đẩy mạnh ứng dụng công nghệ, quy trình xử lý tự động đối với các thủ tục hoàn thuế, miễn - giảm thuế từ ngày 01/07/2026.
Cụ thể, theo Điều 18 & Điều 19 Luật Quản lý thuế 2025, cơ quan thuế triển khai thực hiện việc hoàn thuế, miễn - giảm thuế tự động cho NNT dựa trên:
- Cơ sở dữ liệu từ hệ thống thông tin quản lý thuế;
- Các tiêu chí quản lý rủi ro trong công tác quản lý thuế;
- Quy trình xử lý tự động & bảo đảm an toàn thông tin.
Việc hoàn thuế, miễn thuế, giảm thuế tự động được cơ quan thuế triển khai linh hoạt theo từng giai đoạn, đảm bảo phù hợp với điều kiện thực tế, điều kiện về hạ tầng & ứng dụng công nghệ thông tin trong công tác quản lý thuế.
➥ Ngoài tinh gọn thủ tục hành chính, tăng tốc độ giải quyết hoàn thuế, miễn - giảm thuế cho NNT, việc ứng dụng công nghệ, tự động hóa còn giúp cơ quan quản lý thuế dễ dàng phát hiện, kiểm soát các rủi ro về thuế, nâng cao hiệu quả giải quyết công việc và công tác quản lý thuế.
➤ Tham khảo bài viết: Cách hoàn thuế TNCN về tài khoản ngân hàng.
3. Mở rộng phạm vi hoạt động của tổ chức kinh doanh dịch vụ làm thủ tục về thuế
Từ ngày 01/07/2026, tổ chức kinh doanh dịch vụ làm thủ tục về thuế (hay đại lý thuế) được phép kinh doanh thêm dịch vụ kế toán cho các đối tượng khách hàng là: Cá nhân kinh doanh, hộ kinh doanh, doanh nghiệp siêu nhỏ (theo quy định tại Điều 51 Luật Quản lý thuế 2025).
Cần lưu ý, để triển khai kinh doanh thêm dịch vụ dịch vụ kế toán, đại lý thuế phải đáp ứng điều kiện là: Có ít nhất 1 nhân sự có chứng chỉ kế toán viên theo luật định.
➥ Việc cho phép đại lý thuế mở rộng kinh doanh dịch vụ kế toán từ ngày 01/07/2026 cũng thể hiện được sự quan tâm của Nhà nước đối với các cá nhân, đơn vị kinh doanh có quy mô nhỏ. Thông qua quy định mới này, Nhà nước tạo điều kiện cho các cá nhân, hộ kinh doanh, doanh nghiệp siêu nhỏ tiếp cận với dịch vụ kế toán chuyên nghiệp với mức chi phí hợp lý.
➤ Tham khảo bài viết:
Luật Thuế thu nhập cá nhân 2025 có hiệu lực từ ngày 01/07/2026
Ngày 01/07/2026, Luật Thuế thu nhập cá nhân 2025 chính thức có hiệu lực. Nhiều quy định mới về thuế thu nhập cá nhân (TNCN) cũng bắt đầu được áp dụng, ảnh hưởng không nhỏ đến thu nhập, nghĩa vụ thuế của người lao động, cá nhân kinh doanh và hộ kinh doanh.
Dưới đây là tổng hợp 5 điểm mới quan trọng được ban hành tại Luật Thuế thu nhập cá nhân 2025, bao gồm:
- Rút gọn biểu thuế TNCN từ 7 bậc xuống còn 5 bậc (áp dụng luôn từ ngày 01/01/2026);
- Tăng mức giảm trừ gia cảnh đối với cá nhân và người phụ thuộc (áp dụng từ 01/01/2026);
- Tăng ngưỡng doanh thu miễn thuế, chịu thuế TNCN đối với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh lên 1 tỷ đồng/năm (áp dụng từ 01/01/2026);
- Bổ sung thêm 7 khoản thu nhập phải chịu thuế TNCN từ 01/07/2026;
- Bổ sung thêm 11 khoản thu nhập được miễn thuế TNCN từ 01/07/2026.
Các chính sách thuế TNCN mới hướng đến mục tiêu:
- Điều chỉnh nghĩa vụ thuế phù hợp với thu nhập thực tế, gia cảnh của NNT và sự biến động giá cả thị trường;
- Giảm bớt gánh nặng về việc nộp thuế và tạo động lực để người lao động, cá nhân, hộ kinh doanh nâng cao thu nhập, cải thiện điều kiện sống và phát triển kinh tế.
Quốc Việt đã có bài viết chia sẻ chi tiết những quy định mới của Luật Thuế TNCN 2025. Bạn có thể tham khảo thông tin cụ thể tại bài viết sau:
➤ Tham khảo bài viết: 5 điểm mới của Luật Thuế thu nhập cá nhân 2025.
Thông tư 58/2026/TT-BTC quy định chế độ kế toán doanh nghiệp siêu nhỏ
Chính thức từ ngày 01/07/2026, Thông tư số 58/2026/TT-BTC về việc hướng dẫn thực hiện chế độ kế toán đối với doanh nghiệp siêu nhỏ được áp dụng, thay thế Thông tư số 132/2018/TT-BTC.
Với nhiều quy định mới được ban hành, Thông tư số 58/2026/TT-BTC được kỳ vọng sẽ giúp các hộ kinh doanh, doanh nghiệp siêu nhỏ đơn giản hóa công tác kế toán, lựa chọn được chế độ kế toán phù hợp với tình hình thực tế của đơn vị.
Dưới đây là 4 quy định mới quan trọng được ban hành tại Thông tư 58/2026/TT-BTC, cụ thể:
1. Mở rộng đối tượng áp dụng chế độ kế toán doanh nghiệp siêu nhỏ
Một trong những quy định mới đáng chú ý nhất của Thông tư 58/2026/TT-BTC là mở rộng thêm các đối tượng được phép áp dụng chế độ kế toán theo hướng dẫn tại Thông tư này.
Cụ thể, theo quy định tại Điều 2 Thông tư 58/2026/TT-BTC, hộ kinh doanh và cá nhân kinh doanh cũng có thể lựa chọn áp dụng chế độ kế toán cho doanh nghiệp siêu nhỏ nếu có nhu cầu.
Quy định mới này giúp hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh tiếp cận sớm chế độ kế toán dành cho doanh nghiệp. Đây được xem là bước chuẩn bị quan trọng, góp phần tạo động lực để hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh từng bước mở rộng kinh doanh, chuyển đổi sang mô hình doanh nghiệp trong tương lai.
➤ Tham khảo bài viết:
2. Xây dựng chế độ kế toán cho doanh nghiệp theo phương pháp tính thuế
Bên cạnh mở rộng đối tượng áp dụng chế độ kế toán doanh nghiệp siêu nhỏ, Thông tư 58/2026/TT-BTC cũng thiết lập và hướng dẫn thực hiện chế độ kế toán cho doanh nghiệp theo từng phương pháp tính thuế.
Cụ thể, Thông tư 58/2026/TT-BTC xây dựng 4 chế độ kế toán cho doanh nghiệp siêu nhỏ tương ứng với 4 phương pháp tính thuế như sau:
- Doanh nghiệp siêu nhỏ nộp thuế giá trị gia tăng (GTGT) & thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN) theo tỷ lệ % trên doanh thu thực hiện theo hướng dẫn tại Điều 5 Thông tư này;
- Doanh nghiệp siêu nhỏ nộp thuế GTGT theo tỷ lệ % trên doanh thu & nộp thuế TNDN dựa trên thu nhập tính thuế thực hiện theo hướng dẫn tại Điều 6 Thông tư này;
- Doanh nghiệp siêu nhỏ nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ & thuế TNDN theo tỷ lệ % trên doanh thu thực hiện theo hướng dẫn tại Điều 7 Thông tư này;
- Doanh nghiệp siêu nhỏ nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ & nộp thuế TNDN trên thu nhập tính thuế thực hiện theo hướng dẫn tại Điều 8 Thông tư này.
Với mỗi chế độ kế toán, doanh nghiệp cần sử dụng hệ thống chứng từ & sổ sách kế toán khác nhau. Điều này giúp doanh nghiệp dễ dàng lựa chọn và áp dụng chế độ kế toán phù hợp với thực tế.
➤ Tham khảo bài viết: Điểm mới của Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2025.
3. Ban hành nhiều mẫu sổ sách kế toán mới theo phương pháp tính thuế
Bên cạnh việc xây dựng 4 chế độ kế toán doanh nghiệp siêu nhỏ theo từng phương pháp tính thuế, Thông tư 58/2026/TT-BTC cũng ban hành các mẫu sổ sách kế toán mới tương ứng (tại Điều 5, Điều 6, Điều 7, Điều 8), bao gồm:
- Sổ doanh thu bán hàng hóa, dịch vụ (sử dụng các mẫu: mẫu số S1-DNSN, mẫu số S2a-DNSN, mẫu số S3a- DNSN);
- Sổ chi tiết doanh thu, chi phí (sử dụng mẫu số S2b-DNSN);
- Sổ chi tiết vật liệu, dụng cụ, sản phẩm, hàng hóa (sử dụng mẫu số S2c-DNSN);
- Sổ chi tiết tiền (sử dụng mẫu số S2d-DNSN);
- Sổ theo dõi nghĩa vụ thuế GTGT (sử dụng mẫu số S3b- DNSN).
Ngoài ra, căn cứ vào nhu cầu thực tế, doanh nghiệp siêu nhỏ còn có thể áp dụng thêm các mẫu sổ sách kế toán ban hành tại Điều 9 Thông tư 58/2026/TT-BTC, bao gồm:
- Sổ chi tiết thanh toán công nợ (sử dụng mẫu số S4a-DNSN);
- Sổ tài sản cố định (sử dụng mẫu số S4b-DNSN);
- Sổ theo dõi nghĩa vụ thuế khác (sử dụng mẫu số S4c-DNSN);
- Sổ theo dõi vốn chủ sở hữu (sử dụng mẫu số S4d-DNSN).
➤ Tham khảo bài viết: Chứng từ kế toán là gì?
4. Thay đổi quy định về báo cáo tài chính của doanh nghiệp siêu nhỏ
Theo Điều 10 Thông tư 58/2026/TT-BTC, từ 01/07/2026, doanh nghiệp siêu nhỏ phải thực hiện báo cáo tài chính theo quy định mới, cụ thể:
- Doanh nghiệp siêu nhỏ nộp thuế TNDN theo phương pháp tính thuế trên thu nhập tính thuế thực hiện lập báo cáo tài chính hàng năm;
- Doanh nghiệp siêu nhỏ nộp thuế TNDN theo tỷ lệ % trên doanh thu không bắt buộc phải lập báo cáo tài chính (ngoại trừ trường hợp pháp luật có quy định khác).
Đồng thời, từ 01/07/2026, hệ thống báo cáo của doanh nghiệp siêu nhỏ được rút gọn chỉ còn 2 biểu mẫu (thay vì 4 biểu mẫu theo quy định tại Thông tư 132/2018/TT-BTC), bao gồm:
- Báo cáo tình hình tài chính (sử dụng mẫu số B01 - DNSN);
- Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh (sử dụng mẫu số B02 - DNSN).
➤ Tham khảo bài viết:
Tăng thuế xuất khẩu 5 mặt hàng khoáng sản theo Nghị định 201/2026/NĐ-CP
Từ ngày 23/07/2026, Nghị định số 201/2026/NĐ-CP chính thức có hiệu lực, ban hành quy định mới về việc sửa đổi, điều chỉnh tăng thuế xuất khẩu đối với một số mặt hàng khoáng sản từ 2% - 7% so với quy định trước đó theo Nghị định 26/2023/NĐ-CP.
Dưới đây là bảng chi tiết các mặt hàng khoáng sản điều chỉnh tăng thuế xuất khẩu từ ngày 23/07/2026:
|
Mã hàng
|
Tên khoáng sản/mô tả khoáng sản
|
Thuế suất trước điều chỉnh
|
Thuế suất sau điều chỉnh
|
|
2529.22.00
|
Khoáng fluorite chứa hàm lượng CaF₂ trên 97% (theo khối lượng)
|
3%
|
5%
|
|
2529.10.10
|
Potash tràng thạch, soda tràng thạch
|
5%
|
10%
|
|
2529.10.90
|
Tràng thạch (đá bồ tát) loại khác
|
5%
|
10%
|
|
2529.21.00
|
Khoáng fluorite chứa hàm lượng CaF₂ ≤ 97% (theo khối lượng)
|
3%
|
10%
|
|
2529.30.00
|
Khoáng Lơxit, nephelin xienit và nephelin
|
3%
|
10%
|
Doanh nghiệp hoạt động xuất khẩu các mặt hàng khoáng sản nêu trên cần chủ động cập nhật mức thuế suất mới để thực hiện nghĩa vụ thuế đúng quy định từ ngày 23/07/2026.
Mức phạt khai sai thuế trong lĩnh vực hải quan theo Nghị định 169/2026/NĐ-CP
Từ ngày 01/07/2026, theo quy định tại Điều 10 Nghị định 169/2026/NĐ-CP, mức xử phạt mới đối với hành vi khai sai thuế trong lĩnh vực hải quan dẫn tới thiếu số tiền thuế phải nộp hoặc làm tăng số tiền thuế được miễn, giảm, hoàn, không thu chính thức được áp dụng.
Theo đó, doanh nghiệp hoạt động trong lĩnh vực hải quan vi phạm 1 trong các trường hợp dưới đây bị phạt từ 10% - 20% tính trên số tiền thuế khai thiếu hoặc khai tăng tiền thuế được miễn, giảm, hoàn, không thu, bao gồm:
- Khai sai các thông tin về lượng, mã số hàng hóa, tên hàng hóa, chất lượng, trị giá hải quan, thuế suất, mức thuế;
- Khai sai về đối tượng không chịu thuế hoặc đối tượng được miễn thuế hoặc hàng hóa thuộc diện quản lý theo hạn ngạch thuế quan;
- Lập & kê khai không đúng các nội dung trong: hồ sơ xử lý tiền thuế, tiền phạt nộp thừa, hồ sơ miễn thuế - giảm thuế - hoàn thuế - không thu thuế;
- Vi phạm các quy định về quản lý nguyên liệu, vật tư, thiết bị, máy móc, sản xuất xuất khẩu, chế xuất, sản phẩm gia công dẫn đến chênh lệch (thiếu) hàng hóa tồn kho thực tế so với nội dung chứng từ, sổ sách kế toán, hồ sơ hải quan đối với các mặt hàng xuất - nhập khẩu;
- Lập báo cáo quyết toán về lượng vật tư, nguyên liệu, linh kiện nhập khẩu không đúng so với thực tế đã sử dụng trong hoạt động sản xuất hàng hóa gia công, hàng hóa xuất khẩu;
- Khai báo hàng hóa nhập khẩu thuộc loại hình gia công, sản xuất xuất khẩu nhưng thực tế không có cơ sở gia công, sản xuất tại Việt Nam hoặc cơ sở sản xuất không có máy móc, thiết bị phù hợp với các loại linh kiện, vật tư, nguyên liệu nhập khẩu phục vụ cho việc gia công, sản xuất hàng hóa xuất khẩu theo quy định.
Quy định xử phạt nêu trên chỉ được áp dụng đối với trường hợp số tiền thuế khai sai chênh lệch đạt:
- Từ 500.000 đồng/tờ khai hải quan đối với cá nhân vi phạm;
- Từ 2.000.000 đồng/tờ khai hải quan đối với tổ chức vi phạm.
➥ Để tránh rủi ro bị xử phạt theo quy định mới, cá nhân, tổ chức hoạt động trong lĩnh vực hải quan cần kiểm tra kỹ lưỡng quy trình kê khai, nội dung thể hiện trên chứng từ, sổ sách kế toán, hồ sơ hải quan để đảm bảo kê khai chính xác so với thực tế.
Các câu hỏi thường gặp về chính sách thuế mới nhất áp dụng từ 01/07/2026
1. Luật Quản lý thuế 2025 có điểm gì mới so với luật cũ?
Từ ngày 01/07/2026, Luật Quản lý thuế năm 2025 chính thức có hiệu lực, đưa nhiều chính sách thuế mới vào áp dụng thực tiễn, trong đó có các điểm nổi bật so với trước đây, gồm:
- Rút ngắn thời hạn kê khai bổ sung hồ sơ thuế từ 10 năm (quy định cũ) xuống còn 5 năm (quy định mới);
- Đẩy mạnh ứng dụng công nghệ, triển khai phương thức tự động trong giải quyết thủ tục hoàn thuế, giảm thuế, miễn thuế;
- Cho phép tổ chức kinh doanh dịch vụ làm thủ tục về thuế (đại lý thuế) cung cấp dịch vụ kế toán với điều kiện có tối thiểu 1 nhân viên có chứng chỉ kế toán viên.
➤ ➤ Tham khảo chi tiết: Chính sách thuế mới theo Luật Quản lý thuế 2025.
2. Luật Thuế thu nhập cá nhân 2025 khi nào chính thức có hiệu lực?
Luật Thuế thu nhập cá nhân năm 2025 chính thức có hiệu lực kể từ ngày 01/07/2026. Tuy nhiên, một số quy định của luật này được áp dụng từ ngày 01/01/2026, cụ thể:
- Rút gọn biểu thuế TNCN từ 7 bậc xuống còn 5 bậc;
- Tăng mức giảm trừ gia cảnh đối với cá nhân và người phụ thuộc;
- Tăng ngưỡng doanh thu miễn thuế, chịu thuế TNCN đối với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh lên 1 tỷ đồng/năm.
➤ ➤ Tham khảo chi tiết: Quy định mới về thuế TNCN áp dụng từ 01/07/2026.
3. Mức giảm trừ gia cảnh đối với người nộp thuế TNCN năm 2026 là bao nhiêu?
Từ 01/01/2026, mức giảm trừ gia cảnh cho người nộp thuế được áp dụng là:
- Đối với cá nhân NNT: 15.500.000 đồng/tháng (tăng 4.500.000 đồng so mức giảm trừ gia cảnh áp dụng năm 2025);
- Đối với người phụ thuộc của NNT: 6.200.000 đồng/tháng (tăng 1.800.000 đồng so với mức giảm trừ áp dụng năm 2025).
➤ ➤ Tham khảo chi tiết: Quy định mới của Luật Thuế thu nhập cá nhân 2025.
4. Từ 01/07/2026 có mấy chế độ kế toán áp dụng cho doanh nghiệp siêu nhỏ?
Từ ngày 01/07/2026, doanh nghiệp siêu nhỏ áp dụng 1 trong 4 chế độ kế toán theo phương pháp tính thuế tương ứng được hướng dẫn tại Thông tư 58/2026/TT-BTC, bao gồm:
- Doanh nghiệp siêu nhỏ nộp thuế GTGT & thuế TNDN theo tỷ lệ % trên doanh thu thực hiện theo hướng dẫn tại Điều 5 Thông tư 58/2026/TT-BTC;
- Doanh nghiệp siêu nhỏ nộp thuế GTGT theo tỷ lệ % trên doanh thu & nộp thuế TNDN dựa trên thu nhập tính thuế thực hiện theo hướng dẫn tại Điều 6 Thông tư 58/2026/TT-BTC;
- Doanh nghiệp siêu nhỏ nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ & thuế TNDN theo tỷ lệ % trên doanh thu thực hiện theo hướng dẫn tại Điều 7 Thông tư 58/2026/TT-BTC;
- Doanh nghiệp siêu nhỏ nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ & nộp thuế TNDN trên thu nhập tính thuế thực hiện theo hướng dẫn tại Điều 8 Thông tư 58/2026/TT-BTC.
➤ ➤ Tham khảo chi tiết: Quy định mới về chế độ kế toán cho doanh nghiệp siêu nhỏ.