Thời hạn & lịch nộp báo cáo thuế 2026 theo tháng, quý, năm

Lịch nộp báo cáo thuế năm 2026 theo tháng, quý, năm của doanh nghiệp. Thời hạn nộp tờ khai thuế GTGT, tờ khai thuế TNCN, tờ khai quyết toán thuế TNDN. Mức xử phạt đối với doanh nghiệp chậm nộp tờ khai, báo cáo thuế.

Các loại tờ khai thuế, báo cáo thuế doanh nghiệp phải nộp

Trong một năm tài chính, doanh nghiệp phải nộp khá nhiều loại tờ khai thuế và báo cáo thuế khác nhau như: Thuế giá trị gia tăng (GTGT), thuế thu nhập cá nhân (TNCN), thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN)... Trong đó, các loại tờ khai, báo cáo thuế cơ bản mà doanh nghiệp phải nộp định kỳ bao gồm:

• Các loại tờ khai doanh nghiệp phải nộp theo tháng hoặc theo quý:
  • Tờ khai thuế GTGT;
  • Tờ khai thuế TNCN;
• Các loại báo cáo doanh nghiệp phải kê khai và nộp theo năm:
  • Báo cáo tài chính;
  • Quyết toán thuế TNDN;
  • Quyết toán thuế TNCN.

➤ Tham khảo chi tiết: Dịch vụ báo cáo thuế trọn gói - Từ 600.000 đồng/tháng.

Lịch nộp báo cáo thuế doanh nghiệp năm 2026

1. Lịch nộp báo cáo theo tháng

Đối tượng áp dụng: Doanh nghiệp lựa chọn kê khai thuế GTGT và thuế TNCN theo tháng.

Lưu ý:

Theo quy định tại Điều 19 Nghị quyết 66.16/2026/NQ-CP, từ ngày 15/4/2026 đến hết ngày 28/02/2027, doanh nghiệp kê khai thuế TNCN theo tháng chuyển sang kê khai theo quý.

2. Lịch nộp báo cáo theo quý

Đối tượng áp dụng: Doanh nghiệp kê khai thuế GTGT, thuế TNCN theo quý và thực hiện tạm nộp thuế TNDN theo quý.

3. Lịch nộp báo cáo thuế năm

Thời hạn nộp tờ khai, báo cáo thuế doanh nghiệp trong năm

1. Xác định đối tượng kê khai thuế GTGT, thuế TNCN theo tháng/quý:

➧ Đối tượng kê khai thuế GTGT theo tháng/quý:

➧ Đối tượng kê khai thuế TNCN theo tháng/quý:

Lưu ý:

• Tháng nào doanh nghiệp không phát sinh khấu trừ thuế TNCN thì tháng đó doanh nghiệp không phải nộp tờ khai thuế TNCN;
• Doanh nghiệp đủ điều kiện khai thuế TNCN theo quý thì được lựa chọn khai thuế TNCN theo tháng hoặc theo quý, nhưng phải thực hiện ổn định trọn năm dương lịch.

2. Thời hạn nộp tờ khai thuế GTGT và thuế TNCN

➧ Kê khai thuế GTGT và thuế TNCN theo tháng/quý

Thời hạn nộp tờ khai thuế giá trị gia tăng và tờ khai thuế thu nhập cá nhân của doanh nghiệp phụ thuộc vào hình thức kê khai của doanh nghiệp. Cụ thể như sau:

Lưu ý:

Nếu ngày cuối cùng của hạn nộp tờ khai thuế, báo cáo thuế vào ngày nghỉ lễ hoặc ngày nghỉ cuối tuần, thời hạn nộp sẽ được dời sang ngày làm việc tiếp theo theo quy định. Dù doanh nghiệp có phát sinh doanh thu hay không thì vẫn phải nộp tờ khai đúng hạn.

Ví dụ: 

• Thời hạn nộp tờ khai thuế GTGT, tờ khai thuế TNCN quý 2/2026 chậm nhất ngày 31/07/2026;
• Thời hạn nộp thuế GTGT và tờ khai thuế TNCN tháng 2/2026 chậm nhất là 20/03/2026.

➧ Quyết toán thuế TNCN theo năm

Trường hợp trong năm tài chính, doanh nghiệp có chi trả thu nhập cho người lao động thì phải làm tờ khai quyết toán thuế TNCN (không phân biệt có phát sinh thuế TNCN phải nộp hoặc phải khấu trừ của người lao động hay không).

Hạn nộp tờ khai quyết toán thuế TNCN: Chậm nhất ngày cuối cùng của tháng thứ 3 kể từ ngày kết thúc năm dương lịch.

Ví dụ:

Thời hạn nộp tờ khai quyết toán thuế TNCN năm 2025 chậm nhất là ngày 31/03/2026.

3. Thời hạn nộp tờ khai quyết toán thuế TNDN

➧ Tạm tính thuế thu nhập doanh nghiệp theo quý

Doanh nghiệp không phải nộp tờ khai thuế TNDN theo quý nhưng phải tạm tính số tiền thuế TNDN phải nộp theo quý.

Trường hợp kết quả tạm tính ra doanh nghiệp phải nộp thuế TNDN thì thời hạn nộp tiền thuế chậm nhất vào ngày cuối cùng của tháng đầu tiên của quý sau.

➧ Thời hạn nộp tờ khai quyết toán thuế TNCN theo năm:

Doanh nghiệp phải nộp tờ khai quyết toán thuế TNDN theo năm chậm nhất vào ngày cuối cùng của tháng thứ 3 kể từ ngày kết thúc năm dương lịch hoặc năm tài chính.

Ví dụ:

Thời hạn nộp tờ khai quyết toán thuế TNDN năm 2025 chậm nhất là ngày 31/03/2026.

Mức phạt chậm nộp tờ khai thuế, báo cáo thuế doanh nghiệp

Theo quy định tại Điều 13 Nghị định 125/2020/NĐ-CP (được sửa đổi bởi Khoản 10 Điều 1 Nghị định 310/2025/NĐ-CP), mức xử phạt đối với hành vi vi phạm về thời hạn nộp hồ sơ khai thuế như sau:

Lưu ý:

Ngoài mức xử phạt bên trên, doanh nghiệp phải thực hiện các biện pháp khắc phục hậu quả sau: 

• Phải nộp đầy đủ hồ sơ khai thuế, phụ lục kèm theo hồ sơ khai thuế;
• Nộp đủ số tiền phạt chậm nộp vào ngân sách nhà nước trong trường hợp doanh nghiệp chậm nộp hồ sơ khai thuế dẫn đến chậm nộp tiền thuế.

➤ Tham khảo bài viết:

• Thuế giá trị gia tăng là gì?
• Thời hạn, cách nộp tờ khai thuế GTGT;
• Các loại thuế doanh nghiệp nước ngoài phải nộp;
• Quy định về thuế suất thuế thu nhập doanh nghiệp.

Các câu hỏi thường gặp về thời hạn nộp báo cáo thuế, tờ khai thuế

1. Thời hạn nộp tờ khai thuế GTGT theo tháng và theo quý như thế nào?

Lịch nộp tờ khai thuế GTGT đối với doanh nghiệp kê khai theo tháng và theo quý như sau:

• Nộp theo tháng: Chậm nhất là ngày thứ 20 của tháng tiếp theo phát sinh nghĩa vụ thuế;
• Nộp theo quý: Chậm nhất là ngày cuối cùng của tháng đầu tiên thuộc quý tiếp theo.

Trường hợp ngày cuối cùng của hạn nộp trùng vào ngày nghỉ lễ hoặc ngày nghỉ cuối tuần, thời hạn nộp sẽ được dời sang ngày làm việc tiếp theo.

2. Doanh nghiệp có phải nộp tờ khai thuế TNDN theo quý hay không? 

Hiện tại, doanh nghiệp không phải nộp tờ khai thuế TNDN theo quý. Tuy nhiên, doanh nghiệp phải căn cứ trên hóa đơn, chứng từ để tạm tính số tiền thuế TNDN trong quý. 

Nếu kết quả tạm tính ra quý đó doanh nghiệp phải nộp thuế TNDN thì thời hạn nộp tiền thuế chậm nhất vào ngày cuối cùng của tháng đầu tiên của quý sau.

3. Thời hạn nộp báo cáo thuế quý 2/2026 là khi nào?

Thời hạn nộp báo cáo thuế quý 2/2026 của doanh nghiệp (bao gồm tờ khai thuế GTGT và thuế TNCN) chậm nhất là ngày 31/07/2026.