Thủ tục & mẫu thông báo lập địa điểm kinh doanh của hộ kinh doanh. Hướng dẫn chế độ kế toán, kê khai thuế cho hộ kinh doanh có nhiều địa điểm kinh doanh.
Quy định về địa điểm kinh doanh của hộ kinh doanh cá thể
1. Địa điểm kinh doanh của hộ kinh doanh là gì?
Theo Khoản 2 Điều 87 Nghị định số 168/2025/NĐ-CP: Địa điểm kinh doanh của hộ kinh doanh (HKD) là nơi hộ kinh doanh sử dụng để hoạt động kinh doanh hàng hóa, dịch vụ ngoài trụ sở chính.
Có thể hiểu đơn giản, các địa điểm khác mà HKD có hoạt động kinh doanh ngoài trụ sở chính được gọi là “địa điểm kinh doanh” của hộ kinh doanh, không gọi là “chi nhánh” như đối với doanh nghiệp.
2. Mã địa điểm kinh doanh của hộ kinh doanh
Mã số địa điểm kinh doanh của HKD là mã số gồm 5 chữ số được cơ quan thuế cấp theo số thứ tự từ 00001 - 99999. Mã số địa điểm kinh doanh không phải là mã số thuế của địa điểm kinh doanh.
Từ ngày 01/07/2025, cơ quan thuế không cấp mã số thuế riêng cho địa điểm kinh doanh của HKD. Tất cả các địa điểm kinh doanh của HKD sẽ sử dụng chung 1 mã số thuế - là mã số thuế của HKD (được thể hiện trên Giấy chứng nhận đăng ký HKD) để phục vụ hoạt động kê khai và quản lý thuế.
Lưu ý:
Trụ sở chính của hộ kinh doanh là địa điểm HKD đăng ký với cơ quan quản lý nhà nước và có các đặc điểm sau:
- Trụ sở nằm trong lãnh thổ nước Việt Nam;
- Được thể hiện trên Giấy chứng nhận đăng ký HKD;
- Là nơi diễn ra hoạt động sản xuất, kinh doanh của hộ kinh doanh;
- Là địa chỉ để cơ quan quản lý nhà nước có thẩm quyền liên hệ khi cần.
3. Hộ kinh doanh có được mở thêm nhiều địa điểm kinh doanh không?
Theo quy định tại Điều 87 Nghị định số 168/2025/NĐ-CP, ngoài trụ sở chính, hộ kinh doanh được thành lập 2 hoặc nhiều địa điểm kinh doanh khác nhau trong phạm vi cả nước, nhưng phải đáp ứng điều kiện sau:
- Địa điểm kinh doanh của HKD phải nằm trong lãnh thổ Việt Nam;
- HKD phải thực hiện thủ tục thông báo địa điểm kinh doanh cho cơ quan quản lý thuế trụ sở chính hộ kinh doanh & cơ quan quản lý thị trường theo luật định.
➤ Tham khảo bài viết: Dịch vụ thành lập hộ kinh doanh - Từ 1.500.000 đồng.
Thủ tục thông báo lập địa điểm kinh doanh của hộ kinh doanh
Trong thời hạn 10 ngày làm việc, tính từ ngày địa điểm kinh doanh đi vào hoạt động, hộ kinh doanh phải gửi hồ sơ thông báo đến cơ quan thuế chịu trách nhiệm quản lý trụ sở chính (căn cứ Điểm d Khoản 4 Điều 8 Nghị định 68/2026/NĐ-CP).
Chi tiết các bước thực hiện thủ tục thông báo lập địa điểm kinh doanh của hộ kinh doanh theo hướng dẫn tại Quyết định 844/QĐ-BTC như sau:
➥ Bước 1: Chuẩn bị hồ sơ thông báo thành lập địa điểm kinh doanh
➥ Bước 2: Nộp hồ sơ đến cơ quan thuế quản lý trực tiếp
HKD nộp thông báo lập địa điểm kinh doanh đến cơ quan thuế quản lý trực tiếp trụ sở chính của hộ kinh doanh thông qua 1 trong 3 cách thức sau:
- Cách 1: Đến Trung tâm phục vụ hành chính công cấp tỉnh/xã và nộp hồ sơ trực tiếp;
- Cách 2: Gửi hồ sơ đến cơ quan thuế quản lý thông qua dịch vụ bưu chính;
- Cách 3: Nộp hồ sơ online thông qua Cổng dịch vụ công thuế nhà nước hoặc thông qua tài khoản thuế điện tử eTax Mobile của hộ kinh doanh.
➥ Bước 3: Cơ quan thuế cập nhật địa điểm kinh doanh mới của HKD
Sau khi tiếp nhận và kiểm tra hồ sơ thông báo lập địa điểm kinh doanh của hộ kinh doanh, cơ quan thuế gửi thông báo về việc cập nhật địa điểm kinh doanh cho HKD thông qua phương thức điện tử theo mẫu số 02/TB-ĐĐKD được ban hành tại Thông tư 18/2026/TT-BTC.
➤ Tham khảo bài viết:
Chế độ kế toán, kê khai thuế của hộ kinh doanh có nhiều địa điểm kinh doanh
1. Nguyên tắc kê khai, nộp thuế cho hộ kinh doanh có nhiều địa điểm kinh doanh
Đối với hộ kinh doanh có từ 2 địa điểm kinh doanh trở lên, việc kê khai, nộp thuế phải tuân thủ nguyên tắc sau:
- HKD phải cộng dồn doanh thu của tất cả địa điểm kinh doanh (bao gồm: trụ sở chính và các địa điểm kinh doanh ngoài trụ sở chính) để kê khai thuế và nộp thuế giá trị gia tăng (GTGT) và thuế thu nhập cá nhân (TNCN);
- HKD thực hiện kê khai thuế TNCN & thuế GTGT trên 1 tờ khai duy nhất và nộp đến cơ quan thuế trực tiếp quản lý trụ sở chính của hộ kinh doanh;
- Trường hợp địa điểm kinh doanh của hộ kinh doanh có hoạt động phải chịu các loại thuế, phí khác (chẳng hạn như: thuế tài nguyên, thuế bảo vệ môi trường, thuế tiêu thụ đặc biệt…) thì:
- HKD cần kê khai & nộp các loại thuế, phí khác theo từng địa điểm kinh doanh;
- HKD nộp hồ sơ khai thuế và nộp các loại thuế, phí khác tại cơ quan thuế quản lý trên địa bàn hoạt động của địa điểm kinh doanh.
2. Hướng dẫn hộ kinh doanh có nhiều địa điểm kinh doanh sử dụng hóa đơn
Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh có doanh thu năm trên 1 tỷ đồng phải đăng ký sử dụng hóa đơn điện tử có mã của cơ quan thuế, hóa đơn điện tử khởi tạo từ máy tính tiền có kết nối với cơ quan thuế.
Đối với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh có 2 hay nhiều địa điểm kinh doanh, khi xuất hóa đơn thì sử dụng mã số thuế của hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh cho tất cả các địa điểm kinh doanh và phải ghi rõ mã số địa điểm kinh doanh trên hóa đơn.
➤ Tham khảo bài viết:
3. Các loại sổ sách kế toán của hộ kinh doanh có nhiều địa điểm kinh doanh
Từ năm 2026, tùy theo doanh thu thực tế và phương pháp tính thuế, hộ kinh doanh cần lập các loại sổ sách kế toán tương ứng theo Thông tư 152/2025/TT-BTC.
Đối với hộ kinh doanh có nhiều địa điểm kinh doanh thì cần thực hiện lập sổ sách kế toán tại từng địa điểm kinh doanh và tổng hợp số liệu của tất cả các địa điểm kinh doanh vào cuối kỳ kê khai thuế để tiến hành kê khai & nộp thuế tại trụ sở chính.
Dưới đây là các mẫu sổ sách kế toán theo Thông tư 152/2025/TT-BTC mà HKD cần sử dụng để quản lý, theo dõi chi phí, doanh thu thực tế và nghĩa vụ thuế:
|
Nhóm hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh
|
Sổ sách kế toán cần sử dụng
|
|
Hộ kinh doanh nhóm 1 có doanh thu từ 1 tỷ đồng/năm trở xuống
|
Mẫu số S1a-HKD
|
|
Hộ kinh doanh nhóm 2 nộp thuế TNCN và nộp thuế GTGT theo tỷ lệ % doanh thu
|
Mẫu số S2a-HKD
|
|
Hộ kinh doanh nhóm 2, 3, 4 nộp thuế TNCN theo thu nhập tính thuế và nộp thuế GTGT theo tỷ lệ % doanh thu
|
Mẫu số S2b-HKD
Mẫu số S2c-HKD
Mẫu số S2d-HKD
Mẫu số S2e-HKD
|
|
Hộ kinh doanh kinh doanh hàng hóa, dịch vụ thuộc đối tượng chịu thuế tiêu thụ đặc biệt, thuế tài nguyên, thuế nhập khẩu….
|
Mẫu số S3a-HKD
|
➤ Tham khảo bài viết:
-------
Trên đây là chi tiết quy định, thủ tục thông báo thành lập địa điểm kinh doanh của hộ kinh doanh & các quy định về kê khai, nộp thuế đối với hộ kinh doanh có 2 hoặc nhiều địa điểm kinh doanh.
Trường hợp bạn có vướng mắc về quy định kê khai thuế - nộp thuế cho hộ kinh doanh cần giải đáp hoặc quan tâm đến dịch vụ thành lập hộ kinh doanh cá thể, dịch vụ kế toán hộ kinh doanh có thể liên hệ ngay Kế toán Quốc Việt qua hotline 0977.119.222 (Miền Bắc) - 090.758.1234 (Miền Trung) - 090.119.4567 (Miền Nam) để nhận tư vấn nhanh chóng, chính xác.
Các câu hỏi thường gặp về thông báo lập địa điểm kinh doanh của HKD
1. Hộ kinh doanh có được phép mở thêm địa điểm kinh doanh không?
Được. Khi mở thêm địa điểm kinh doanh mới, hộ kinh doanh phải thực hiện thủ tục thông báo thành lập địa điểm kinh doanh với cơ quan thuế quản lý trụ sở chính & cơ quan quản lý thị trường theo luật định.
2. Cá nhân kinh doanh, hộ kinh doanh có được mở chi nhánh không?
Không. Cá nhân kinh doanh, hộ kinh doanh không được mở thêm chi nhánh như doanh nghiệp, nhưng được mở thêm 2 hoặc nhiều địa điểm kinh doanh (ngoài trụ sở chính) theo luật định.
3. Thủ tục thông báo lập địa điểm kinh doanh của hộ kinh doanh như thế nào?
Bạn thực hiện thủ tục thông báo địa điểm kinh doanh mới mở thêm của hộ kinh doanh với cơ quan thuế quản lý trụ sở chính theo trình tự 3 bước sau:
- Bước 1: Chuẩn bị mẫu thông báo thành lập địa điểm kinh doanh của hộ kinh doanh;
- Bước 2: Nộp thông báo đến cơ quan thuế nơi quản lý trực tiếp trụ sở chính của HKD;
- Bước 3: Cơ quan thuế cập nhật địa điểm kinh doanh mới của HKD.
➤ ➤ Tham khảo chi tiết: Thủ tục thông báo thành lập địa điểm kinh doanh của hộ kinh doanh.
4. Mã số địa điểm kinh doanh của hộ kinh doanh lấy ở đâu?
Mã địa điểm kinh doanh của hộ kinh doanh không phải là mã số thuế địa điểm kinh doanh và được cơ quan thuế cấp theo thứ tự từ 00001 đến 99999.
Để tra cứu mã số địa điểm kinh doanh, hộ kinh doanh có thể tra cứu online thông qua Cổng dịch vụ công thuế nhà nước hoặc ứng dụng eTax Mobile.
5. Tải mẫu thông báo mở thêm địa điểm kinh doanh của hộ kinh doanh ở đâu?
Biểu mẫu thông báo thành lập địa điểm kinh doanh của hộ kinh doanh mới nhất được áp dụng theo mẫu số 01/TB-ĐĐKD được ban hành tại Thông tư 18/2026/TT-BTC.
Mẫu thông báo mở thêm địa điểm kinh doanh của hộ kinh doanh.
6. Nộp hồ sơ thông báo địa điểm kinh doanh của hộ kinh doanh ở đâu?
Hộ kinh doanh có thể nộp hồ sơ thông báo lập thêm địa điểm kinh doanh đến cơ quan thuế quản lý trực tiếp trụ sở chính của HKD theo 1 trong 3 cách sau:
- Cách 1: Đến Trung tâm phục vụ hành chính công cấp tỉnh/xã và nộp hồ sơ trực tiếp;
- Cách 2: Gửi hồ sơ đến cơ quan thuế quản lý thông qua dịch vụ bưu chính;
- Cách 3: Nộp hồ sơ online thông qua Cổng dịch vụ công thuế nhà nước hoặc thông qua tài khoản thuế điện tử eTax Mobile của hộ kinh doanh.